轻钢结构公司固定资产管理制度

　　为加强固定资产的保管及使用管理，特对固定资产管理的各项活动制定本规定。

1、范围

　　属以下情况之一者，应作为固定资产处理：

　　(一)使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要的设备、器具、工具等。

　　(二).不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000.00元以上，并且使用年限超过2年的。

2、分类

　　固定资产按实物形态可分为：

　　(1).房屋及建筑物;

　　(2).机器设备;

　　(3).车辆运输工具;

　　(4).工具;

　　(5).器具备件。

3、管理机构

　　由公司办公室(公司指定的负责资产管理的部门)主要负责，财务部门和使用部门协助管理。

4、责任者

　　(一)为了有效地进行固定资产管理，在部门内部，分别任命固定资产管理责任者;

　　(二)固定资产管理责任者为该部门的负责人，其具有对本部门所承担的固定资产管理业务进行统制，指示以及检查的责任和权限。

5、办公室职责

　　综合计划部对固定资产管理承担下列业务：

　　(1).关于固定资产的取得手续;

　　(2).固定资产的编号;

　　(3).掌握设备的移动和使用状况，以及关于设备信息的手续;

　　(4).关于固定资产的转让、出借、报废等的手续;

　　(5).闲置设备的管理;

　　(6).固定资产的采购;

　　(7).固定资产的盘存;

　　(8).其他必要的事项。

6、使用部门的职责

　　使用部门关于自己使用的固定资产的管理，承担以下职责：

　　(1).设备使用情况的掌握和维护管理;

　　(2).设备的接收以及运出的确认和信息提供;

　　(3).固定资产实地盘存;

　　(4).其他必要事项。

7、财务部门职责

　　(1).固定资产的取得价格、折旧等与固定资产会计有关的业务;

　　(2).固定资产的转让价格、出租的费用等的决定;

　　(3).固定资产分类账的管理;

　　(4).固定资产实地盘存;

　　(5).随时对有关固定资产管理所必须的事项进行检查;

　　(6).其他必要的事项。

8、添置

　　(一)使用部门根据生产需要提出添置固定资产的申请，注明所需固定资产的中英文名称、规格、型号、性能、质量等资料，报送办公室(后勤)。

　　(二)办公室会同财务部门查核无法调配时，将其列入固定资产采购预算，报公司总经理审批。

　　(三)公司总经理根据公司有关规定，考虑公司生产需要和财务状况，检查固定资产采购计划的可行性，然后决定是否批准。

　　(四)固定资产采购计划批准后，办公室按照预算安排，提出具体的选型方案，下达采购通知书，交采购组具体执行，财务部门协同进行价格管理。

　　(五)采购组根据通知书的要求组织有关部门人员办理固定资产采购。

　　(六)采购组收到供货单位发来的固定资产后，通知办公室组织验收，检查到货固定资产是否与采购通知书及购货合同相符。核实无误后，填制固定资产验收单，并由办公室开具用款申请书，交财务部门。

　　(七)财务部门有关人员根据采购预算，对付款通知单以及所附的固定资产验收单、购货发票等凭证进行审核，核实无误后，作相应账务处理，并安排付款。

　　(八)固定资产使用部门在领用固定资产时，填制固定资产领用单，交综合计划部批准后领出投入使用。需要安装、调试的，还需办公室组织安装、调试。

　　(九)在固定资产投入使用时，办公室应同时建立固定资产管理卡片，记录该固定资产的去向与用途等，并经使用部门签章。

　　(十)使用部门接收固定资产后，应建立固定资产保管卡(账)，落实保管责任，由专人保管使用该项固定资产。

　　(十一)自制设备应先作可行性分析，责成制造部门负责生产。

9、转移

　　(一)固定资产的内部转移，应按规定办理转移手续，移出部门填写“固定资产移转单”一式四联，交办公室签字后，送移入部门签字。第一联送管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。

　　(二)移出部门和移入部门在综合计划部的协调下，负责办理好固定资产的拆迁、运输、安装、调试等，保证资产的正常运转。

　　(三)财务部门根据资产移交单，办理相关固定资产账目调整。

　　(四)公司综合计划部和财务部门也应根据“固定资产转移单”登记账卡，核实各部门固定资产的增减变动情况。

　　(五)固定资产转移若须移出或转入公司的应办理相关出入公司的手续。

10、固定资产的改良

　　固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，因技术、生产效率等原因需对固定资产进行改良，应把改良支出作为固定资产价值增加固定资产余额。

11、保管

　　(一)办公室按照固定资产目录，为该项固定资产按类分项统一编号。

　　(二)使用单位以喷定或其他方式将办公室编妥的号码印记于该项固定资产上。

　　(三)谁用、谁管、谁负责维护保养的原则，把固定资产的保管、使用落实到使用人。

　　(四)各部门负责人及固定资产管理员，对本部门固定资产的保管、使用和维护保养负全面的责任。

　　(五)建立保管卡，以部门为单位建立固定资产保管卡，在保管卡中，为每台固定资产开立卡片，记录固定资产的增减情况等。并随时与财务部门核对，保持资料的一致性。

　　(六)综合计划部应定期或不定期对各项固定资产的保管、保养等进行检查。

12、固定资产的维修

　　一般要求厂商上门服务维修，维修时，使用部门应指定人员在场负责。

　　固定资产须送厂商维修时，应依照一定的程序，由办公室办理相关维修及出入公司手续。

13、投保

　　(一)综合计划部在取得固定资产后，对于应投保的项目应提出投保申请，经部门主管核准，送财务部门审核后，呈公司总经理审批。投保申请一份自存，一份送财务部门。

　　(二)办公室接到审批后的投保申请后，填具“投保书”向保险公司办理投保手续。

　　(三)办公室在订立保险合同之后，保单自存，保单副本两份连同收据送财务部门核对后，保单副本一份办公室留存，一份连同收据由财务部门凭以做付款依据。

　　(四)投保的固定资产因增设、减损等原因而发生变动时，办公室应依据“固定资产变动单”提出书面申请，要求投保变更。经有关人员复核并经财务部门负责人审核，依审批权限审批后，一份自存，一份送财务部门办理另订合同、变更合同或解约等手续。

　　(五)办公室于投保物保险期限届满之时，如需续保，应办理续保申请手续，财务部门应办理续保手续。

14、出租或外借

　　出租或外借固定资产，由办公室制订出租或出借合同等相关资料报呈总经理核准后始得办理，并将合同副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮、保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，固定资产出入公司应办理相关出入手续。

15、处置

　　固定资产处置主要有两种形式：一种形式是公司内部由于生产任务变动，由在用固定资产转为未使用等固定资产的内部转移处理;另一种形式是由于固定资产使用价值丧失的报废。

　　(一)固定资产使用部门根据生产任务变化或固定资产运行状态等情况，需要将在用固定资产退出生产过程的，提出固定资产退出申请，列明退出固定资产名称、规格型号、退出原因、设备运行状况等内容，经部门负责人签字后，报办公室。

　　(二)办公室接到使用部门的退出申请后，组织有关部门和人员对申请处置的固定资产进行经济和技术鉴定，确定是否必须退出，查明退出原因。如认为可以退出，由办公室将固定资产退出申请转呈公司负责人审批。

　　(三)公司负责人认真审查处理固定资产理由是否充分，对生产经营有无影响，是否符合有关规定。

　　(四)办公室根据经批准的处置固定资产退出申请，编制固定资产调拨凭证，详细列明固定资产处置后的去向、原值、已提折旧额等资料，交财务部门作相应账务处理。办公室组织有关部门对退出的固定资产及时进行清理，并妥善保管。

16、清理

　　固定资产清理包括固定资产的出售、报废及毁损。

　　(一)固定资产损耗无法修理或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，为盘活资产，办公室应填“固定资产报废(出售)单”，拟定处理意见送财务部门核查，再呈公司领导核准后，会同各部门指定的负责人共同出售。

　　(二)出售时应开具发票办理发货手续，并在第二联上附记注明报废单号，以便核对。

　　(三)出售后的固定资产，管理人员应将该项固定资产出售单，送财务部门存查。

　　(四)报废的资产无法出售时，对拆分下来的有用的零部件应入库作原材料，其他不能用的应当清理。

17、盘点

　　(一)使用部门应于每月底，据电脑资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。

　　(二)年底，办公室和财务部门应会同其他有关部门对公司固定资产进行实地盘点。

　　(1)由财务部门和办公室依据固定资产目录确定盘点计划。

　　(2)稽核人员随同财务部门及使用部门人员依据固定资产目录实地盘点。

　　(3)财务部门依各部门的盘点结果报告编制盘点差异汇总表，送请公司有关部门及负责人批示。

　　(4)盘点有数量差异，应填写专题报告，经相关审批后，对其进行处理。

18、固定资产入账价值的确认

　　固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：

　　(一)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。

　　(二)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。

　　(三)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。

　　(四)融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。

　　(五)在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。

　　(六)以非货币性交易换入的固定资产，按换入资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确认换入固定资产的入账价值：

　　(1)收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值;

　　(2)支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。

　　(七)企业接受债务人以非现金资产低偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确认受让的固定资产的入账价值：

　　(1)收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值;

　　(2)支付补价的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。

　　(八)接受捐赠的固定资产，应按以下规定确认其入账价值：

　　(1)捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。

　　(2)捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：

　　①同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值;

　　②同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计本来现金流量现值，作为入账价值。

　　(3)如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　(九)盘盈的固定资产，按同类或类似的固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　(十)经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

19、固定资产折旧的处理：

　　(一)下列固定资产应当计提折旧：

　　(1)房屋和建筑物;

　　(2)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具;

　　(3)季节性停用、大修理停用的固定资产;

　　(4)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。

　　(二)下列固定资产不计提折旧：

　　(1)以经营租赁方式租入的固定资产;

　　(2)已提足折旧继续使用的固定资产。

　　(3)未提足折旧提前报废的固定资产。

　　(4)未使用、不需用的机器设备

　　(5)在建工程项目交付使用前的固定资产

　　(6)国家规定的不能计提折旧的固定资产(如土地等)

　　(三)固定资产折旧方法：

　　固定资产预计净残值率为5%，采用平均年限法计提固定资产折旧。

　　(四)固定资产折旧年限：

　　(1)房屋及建筑物：20年;

　　(2)机器设备：10年;

　　(3)车辆运输工具：5年;

　　(4)工具：5年;

　　(5)器具备件：5年。

　　(五)固定资产月折旧的计提：

　　按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

20、固定资产维修的会计处理：

　　(一)对固定资产进行大修理，大修理费用采用待摊方式，在下一次大修理前平均摊销，计入有关的成本、费用。

　　(二)固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用。

21、固定资产清理的会计处理：

　　(一)由于出售、报废或毁损等原因而发生的固定资产清理净损益(固定资产净值加上清理费用减去残料价值、清理收入后的损失)，计入当期营业外支出;

　　(二)盘点盘盈的固定资产，经查明原因后，写出书面报告，并根据公司的管理权限，经董事会或总经理会议批准后，在期末结账前处理完毕，计入当期营业外收入;

　　(三)盘点时发现的盘亏、毁损的固定资产，经查明原因后，写出书面报告，并根据公司的管理权限，经董事会或总经理会议批准后，期末结账前处理完毕，在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。

22、固定资产减值准备

　　在期末时按照固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。

23、固定资产会计核算处理

　　固定资产具体的会计核算处理按照«企业会计制度»进行处理。

24、在建工程核算内容

　　在建工程核算公司进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装的设备的价值。

25、在建工程入账价值确认

　　在建工程按照工程达到预定可使用状态前实际产生的支出确定其成本。

26、在建工程会计账务处理

　　在建工程具体的会计账务处理按照《企业会计制度》进行处理。

27、固定资产编号的要求

　　(一)固定资产编号的第一位，以固定资产类别的第一个英文大写字母编号;

　　(二)固定资产编号的第二位，以固定资产的使用(隶属)部门编号，以部门名称的第一个字的汉语大写字母编号;

　　(三)第三位、第四位及第五位为固定资产的数量的连续编号。

　　钢结构有限责任公司 资产名称：

　　资产编号：

　　添置时间：

　　年     月     日

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