物料管理：库存管理

　　库存管理

　　库存管理的作用就是要满足生产需要，当各种问题出现时，可以起到稳定生产的作用。同时库存是一种浪费的表现，如何将这种浪费降到最低，同样关系到工厂的资金利用率、资源使用率等问题，进而关系到成本与利润问题。

　　第一节物料盘点管理流程

　　对物料进行盘点，可以明确工厂现存有多少实际物料，校正了因为账面与实际之间的误差，避免了物料需求计划地制定，进而有利于生产计划的施行。与此同时，进行物料盘点，可以作为物料管理是否成功地评价标准之一。盘点还可以加快存货周转率，对呆肥料进行明确等好处。因此，对于物料盘点要有一个明确地认识。

　　1.明确物料盘点分类

　　物料盘点的分类主要三种分类方法。它们是按盘点地点、盘点规模、盘点时间、盘点方式。

　　按盘点地点分类。按盘点地点可以分为物料存储地盘点和生产线盘点。

　　按盘点规模分类。按盘点规模分类可以分为小盘点(指的是物料仓库的盘点，目的是查核帐面的数量与实物有否一致，以及呆料品增减情况，通常一个月一次)、中盘点(除了物料仓库的物料外，包含生产现场的物料、半成品、成品等，除了查核料帐外，并可对成本的核算加予矫正。一般为半年一次)、大盘点(工厂的全面盘点，包含生产器具、现金、有价证券等全部全部，一般是一个年度一次)。

　　按盘点时间分类。按盘点时间分类，可以分为日常盘点，也成动碰复核。当出现发货情况后，盘点员立刻进行盘点。保持卡、物相符;临时盘点，因为遇到了诸如保管员替班、调离、收发业务中出现数量交接不清等问题时，进行的盘点;定期盘点，定期盘点一般是规模较为庞大的盘点。它是由保管员、物料会计、盘点员等共同进行盘点工作的一种形式。定期盘点内容较为复杂，将在第二节内详细介绍。

　　2.熟悉盘点技巧

　　对于物料盘点，应当熟悉一些技巧问题，因为懂得它们，我们会在工作中事半功倍，更有效率地进行工作。

　　盘点重量、高度确定盘点数量。当物料众多，很难在短时间内盘点清楚时，可以采用总重量除以单个重量的方法，求出物料数量。同样，对于码垛的物料，可以按照码垛的高度是否被降低，也就是每个码垛的高度都有相应的数量，凡是高度相同的物料就乘以相应的高度数量。同理用数量推断重量也可以。

　　物料属性严格区分。对于合格物料、特采物料、待发送物料、待检验物料等多种类型，应该严格区分，防止混淆。

　　3.进行盘点准备

　　盘点准备是为了更好地进行盘点工作，它主要包括以下内容的确定。

　　确定盘点程序与方法。主要是根据生产计划、盘点任务大小来进行确定。并进行相应的人员培训，即使对于有经验的盘点人员，也要再重复一下工作要点。除了生产线盘点以外，其他类型的盘点都遵循以下程序。

　　生产线盘点的程序是：生产主管事先将盘点工作准备好后下令停工后，领导、监督各车间、线、拉的操作人员将手上的工作完成。工作完成后，操作人员将所属零件、半成品摆在明显位置后，留下盘点人员，其余人员离开生产现场。盘点后，会同复盘人员再盘点一次，若发现误差，即一起确认，此时盘点完毕。盘点人员将所有生产线盘点单送至生产主管。生产主管安排人员汇总，做好盘点报表。

　　确定盘点日期。如果是临时盘点和日常盘点，没有确定日期的因素。确定盘点日期只关系到定期盘点。通常每个月的月底下午为盘点日，时间为4小时，盘点时间内，物料仓库的物品禁止移动，也就是不可入库及出库。盘点日期决定财务部门成本会计的决算，因此需要特别注意。

　　初盘、复盘、监盘或抽盘人员的选取。盘点一般实行三级盘点制度，这主要是为了更真实、有效地进行盘点工作。

　　盘点工具的准备。盘点工具包括盘点使用到的器皿器具、报表表格。对于报表和表格必须事先印妥，并在人员培训时进行演练。

　　地点清理、账目结算。再进行盘点前，应该对盘点地点进行打扫，对各类原始单据进行汇总、分类，以方便盘点工作的进行。

　　盘点准备。盘点计划的第一步应该是进行盘点准备。其具体步骤如下。

　　盘点申请。申请盘点所需要的表单主要有：盘点卡(用于贴示物料)和盘点清册(用于汇总物料库资料)。盘点笺一般为一式两联，一联盘点人自存，一联挂(贴)在盘点对象品上。盘点笺有连续编号，有便于整理于盘点表上，不会遗漏。

　　召开盘点会议，成立领导小组。因为定期盘点使一向比较繁重和复杂的工作，以个人或几个人不可能完成，因此应该划分盘点区域并配置相应的负责人，对盘点工作进行任务分配。

　　物料管理人员自行盘点。在正式盘点工作没有开始前，物料管理人员应该首先进行自我盘点，纠正管理工作中的问题。

　　4.进行盘点

　　盘点根据判定类型的不同会有不同的方法，但都需要经过初盘、复盘、监盘三个阶段。

　　5.盘点差异原因分析和处理

　　盘点差异是指盘点所得资料与账目核对不一的现象。盘点差异的大小直接关系到物料需求计划确定的准确率，同时它也反映了物料管理工作成绩的好坏。

　　差一原因分析。账物差异原因可能有几种原因。其一，料账处理制度有缺点，料帐不能真实表达实际情况。例如物料分类太笼统，容易造成各物料混淆，进行多次统计、漏统计等现象。其二，料账员素质过低，记账错误或进料、发料的原始单据丢失造成料账不足。其三，盘点人员不慎多盘或将分置数处的物料未用心盘，或盘点人员事先培训工作不彻底而造成错误的现象。其四，交接班工作没有进行完善。

　　处理工作。盘点工作完成后，应该进行如下工作。对相关人员进行奖惩;将料账、物料管制卡的账面纠正;不足料迅速办理订购;呆、废料迅速处理;加强整理、整顿、清扫、清洁工作。

　　6.改善盘点制度

　　对于盘点中发现的有关制度问题，进行完善。例如培训工作没有效果，盘点人员、物料管理人员相关知识薄弱，将进行再次培训，特别是制定严谨的培训效果考核指标。再如，工作人员不细致，就要加强激励机制的运用等等。

　　7.物料管理重在预防

　　物料管理中要预防各种问题的出现，这些问题会影响存货管理的质量，进而影响物料需求计划地制定、生产计划地完成。主要预防点是：呆料比率要适宜，不能过重，要致力于降低呆废料;存货周转率要适宜，不能过低，否则会加大财务负担;设法强化物料计划、存储管理、采购的配合力度，使物料供应不继的次数减少。它的衡量标准是供应不继率。供应不继率=供应不足发生等待的次数/发货次数;不断改进料架、仓储、物料存放地点的环境、工作品质，防止或减少出现坏料的次数。

　　预防工作中的一个重点工作，是将盘点方法的培训制度化。盘点方法主要是盘点程序、盘点办法的标准化确定，参加初盘、复盘、抽盘、监盘的人员必须根据这些标准化要求进行工作。否则将会受到惩罚。

　　第二节盘点方法

　　盘点方法根据是否会影响到生产而分为两种类型，这三种类型都要经过初盘、复盘、监盘三道盘点检查。

　　1.定期盘点法

　　三大盘点方法主要是指它们的工作量较大、权威度较强，而不是指它们运用的频率，对于品率来说日常盘点是最常见的盘点方法。但它其实只是一种自我盘点，或者也可以理解为是一种初盘。

　　定期盘点实质。定期盘点又被称为闭库式盘点通常应拟定盘点计划，除仓库盘点外，现场和协力厂商也应进行盘点。三者盘点基本相同，所以仅对仓库盘点进行解说。其最核心的要求是：选定一特定的日期，关闭工厂仓库，动员可用人力，以最短时间清点现存所有物料。对货物进行全方位的盘点。其盘点时间一般与会计审核相同，上市公司一般是半年一次，非上市公司一年两次。定期盘点制因采用盘点工具不同，又可分为形式。

　　盘点单盘点法。盘点单盘点法是以：“物料盘点单”记录盘点结果的盘点方法。这种方法虽然简单易行，但容易出现漏盘、重盘、错盘的情况。

　　盘点签盘点法。盘点签盘点法是盘点中采用一种特别设计的盘点签，盘点后贴在实物上，经复核者复核后撕下。这种方法对于物料的盘点与复盘核对相当方便又正确，对于紧急用料仍可照发，临时进料也可以照收，核账与做报表均非常方便。

　　料架签盘点法。料架签盘点法是以原有的料架签作为盘点的工具，不必特意设计盘点标签。当盘点计数人员盘点完毕即将盘点数量填入料架签上，待复核人员复核后如无错误即揭下原有料架签而换上不同颜色的料架签，之后清查部分料架签尚未换下的原因，而后再依料账顺序排列，进行核账与做报表。

　　2.循环盘点法

　　此方法又叫连续盘点制、开库式盘点，也就是周而复始地连续盘点库存物料。此方法是保持存货记录准确性的唯一可靠方法。

　　循环盘点法的实质。运用此法盘点时，物料进出工作不间断。循环盘点是一种盘存的类型，它对物料进行循环周期的盘存以代替每次的季度盘点。每种存货被计算定义为相应的类型;对高额、流动快的物料频繁盘点;而对低额、流动慢的物料予以相对少一些的关注。盘点时不关闭工厂仓库，将仓库分成若干区，或就物料分类，逐区逐类轮流连续盘点，或某类物料达到最低存量时，即机动予以盘点。它可以分为以下三种方式。

　　分区轮盘法。分区轮盘法是由盘点专业人员将仓库分为若干区，依序清点物料存量，过一定日期后周而复始。

　　分批分堆盘点法。分批分堆盘点法是准备一张某批收料记录签放置于透明塑胶袋内，拴在该批收料的包装件上。若一发料，即行在记签上记录并将领料单副本存于该透明塑胶袋内。盘点时对尚未运用的包装件可承认其存量毫无差误，只将动用的存量实际盘点，若不符马上查核记录签与领料单就一清二楚。

　　最低存量盘点法。最低存量盘点法是指当库存物料达到最低存量或订购点时，即通知盘点专业人员清点仓库。盘点后开出对账单，以便查核误差的存在。这种盘点方法对于经常收发的物料相当有用，但对于呆料来说则不适合。

　　循环盘点的有效性。它可维持库存准确性;迅速发现错误并能立刻解决库存差异等，总之它的优点是尽可能的减少了对生产的影响，而且大大提高了记录的准确性，季末盘点取消有利于工作效率的提高、更好地对客户进行服务。

　　3.物料盘点方法

　　两种盘点各有利弊，在工作中往往采用两者的优点进行联合盘点。如实行最低存量盘点法者同时采用定期盘点制;实行分批分堆盘点法者，同时采用分区盘点法等。但三者都遵循同样的盘点方法，都有进行如下工作。

　　初盘作业。在指定的时间内停止藏扩物料进出后，各初盘小组在负责人的带领下，由仓库管理人员陪同，以两人或三人为一组开始工作。初盘人员在清点物料后，应该填写盘点卡，注明物料编号、名称、规格、初盘数量、存放区域、盘点时间、盘点人员等，作到一种物一张卡。

　　表2.9.1盘点卡

　　编号 日期

　　物料名称 规格

　　料号 储存位置

　　账面数量 实盘数量 差异

　　备注 复盘人 盘点人

　　盘点卡一式三联，一联贴于物料上，两联转交复盘人员。

　　复盘作业。初盘结束后，复盘小组在复盘负责人的带领下，由仓库管理人员陪同，以包括初盘组1人，三人为一组开始工作。复盘采用完全复盘。

　　监盘作业。监盘作业可采用全盘监盘也可采用抽检复盘。组成人员包括：复检负责人、库房管理人员、财务部门、审计部门等组成。抽检比例不能低于30%。

　　复盘监盘作业方式。复盘和监盘人员根据实际情况，可以采用由帐到物的抽盘方式，也可采用由物到帐的抽盘作业方式。由帐到物就是在盘点清册上随意抽出若干项目，逐一到现场核对，检查盘点清册、盘点卡、实物三者是否一致;由物到帐就是在现场随意指定一种物料，在由此回推盘点清册、盘点卡、实物三者是否一致。

　　复盘人员对核对无误的项目在盘点卡与盘点清册和盘点卡签字确认;有无误的情况下，应会同初盘人员、仓库管理人员修工盘点卡、盘点清册中所记载的数量，并签字负责。复盘人员将两联盘点卡、盘点清册一并上交财务部。监盘人员则负责对上述文件进行再次确认。

　　表2.9.2盘点票 制表人：

　　盘点票

　　NO.00001

　　日期

　　盘点物料：材料( ) 半成品( ) 成品( ) 总务办公用品( )

　　固定设备( ) A类物料( ) B类物料( ) C类物料( )

　　型号： 编号： 品名规格：

　　数量： 单位：

　　盘点人签名： 复盘数量： 复盘人签名：

　　抽检数量 抽检人签名：

　　备注：

　　第二节库存控制方法

　　企业为了保证生产的连续性、均衡性，需要保有一定的库存，但如何在保证生产连续性和均衡性的前提下，确定一个合理的、经济的库存量，是库存管理的一个重要方法。

　　1.ABC分类

　　80/20原则可以应用在许多方面，对于工厂管理来说，它可以应用到采购、人力资源管理、财务等，对于库存管理也完全可以适用。这一原则告诉我们对于企业起着重要作用的因素，往往只占很少一部分。但我们不能因为这一小部分而忽视大部分。

　　对于某一问题(例如库存管理)的所有因素可以分为三大类。A类标准为：占所有因素比重的15%-20%的因素集合，占有总价值的65%-80%。B类标准为：占比重30%-40%的占总价值的15-20%;占比重40%-55%的占总价值的5%-15%划分为C类。

　　A类品是重点管理对象，严格控制，绝对按单采购，减少库存，增加订货次数，加强交货与出货之管制。项目少，可密切控制，应该进行勤进货、勤发料、勤了解信息，，设置安全存量进行管理;B类品次重点管理对象。C类品一般管理对象，可采用批量订购降低采购成本。

　　ABC分析法的功效：压缩了总库存量，减少安全库存和库存投资;释放了被占用的资金;使库存结构合理;节约了管理力量.

　　2.ABC分析法步骤

　　ABC分类法具体做法是将每一种物料的年用量乘上单价，然后按价值从大到小的排列。因此，他也被称为价值分配法。年用量可以根据历史资料或预测数据来确定。具体说来，其可以分为三个步骤。

　　列出年用料价值表。列出所有产品的年使用价值。简单举例，某个产品需要七种原材料ABCDEFG。A的年使用价值=A的年使用量×A的年平均价格。同理，BCDEF都是如此计算。假设A的年使用价值为30元，B为10元，C为25元，D为70元，E为4元，F为8元。

　　列出年用料价值大小表。根据上述假设我们可以进行由大到小的排列D70，A30，C25，B10，F8，E4。

　　计算出年用料价值比。年用料价值比=某类产品年用料价值/所有产品年用料价值。根据假设的数值，我们可以得出所有产品年用料价值为147，那么A的年用料价值比为20%;BCDEF分别为7%，17%，48%，3%，5%。

　　进行分类总结。根据大小我们进行分类排列。A类为D;B类为C和A;C类为BFE。

　　在其他资料中，我们可以看到一种ABC分析表。这种表格分为物品名称、数目累计、数目累计百分数、物品单价、资金占用额、占用额累计百分数、分类结果等。其运作方法是：在以上我们讲述的知识基础上，再加上数目百分比这一参考数据。

　　例如，A的使用量为一年500个;B为年用量1000个;C为800个;D为500个;E为3000个;F为2200个。那么ABCDEF的数目百分比分别为6%;12%;10%;6%;38%;28%。那么就可以得出A类产品占总数目的6%;B类产品占16%;C类产品占78%。

　　3.定量订货管理方法

　　定量订货是当库存量降到一定的数量( 库存点)时，就必须自动补充一定物料的订货方式。它只要确定了某种物料的订货点和订货批量，就能实现库存自动管理。它不但能满足用户需求，又使经营总费用最低的目的。

　　订货点的确定。订货点=供应期间的平均出货量+最小库存量供应期间的平均出货量=每日平均出货量×供应期=(购备时间×年需求量)/365

　　确定步骤是：确定最小库存量→调查供应期→调查日平均出货量。

　　订货批量的确定。订货批量=平均每天使用量×一个生产周期的天数

　　适用对象。定量订购方法适用于那些：品种单一、价钱便宜、订货量大的物资。而且需求量变动大难以预测、数量很多、管理手续很麻烦的物资、需求量比较稳定的物资、收货和验收以及保管和批发可以利用现成的规模化器具和结算方式的物料。但因为要随时盘存，花费较大的人力和物力，而且订货模式过于形式化、库存调整不易。从数量上控制库存量，虽然操作简单，但需要每天检查库存量，费时费力。特别是仓库大、品种多而人员少的情况下，无论是检查实物，还是检查账本，工作量都很大，操作起来比较困难。

　　第四节呆废料的处理

　　呆废料的发生是很平常的事情，也许正是因为这个原因，许多工厂并不重视个问题，造成了很大的浪费。例如很常见的铺设电缆，对于铺设完毕后电缆往往采用垃圾处理方式，然而，剩余电缆往往是还没有利用的新产品，只不过此时因为没有工作完毕，已经没有在使用的必要，而成为了废料。然而，仅是电缆中的金属材料分离后，所产生的售价积累后，就是一个很大的数字。可以毫不客气的说，对于中国的一些企业，其实只要重视：呆废料各个环节的产生原因以及处理方法，其降低成本甚至可以与利润相比。

　　1.呆料发生原因和处理程序

　　呆料是凡品质(型式、规格、材质、效能)不符合标准，存储时间很产厂且一直没有使用机会，或虽然有时用机会但使用频率极低且存储量过多，或因为陈腐、变质等原因已经不能再使用的物料。

　　呆料的分类。根据不同情况呆料就可以分为三种类别。

　　狭义上的呆料：使用次数很少周转率极低的物料，但它却是百分百的保留着原有的特性和功能;旧料：因为存储时间过长，已经不是失去了性能和形象，导致使用价值降低;残料：虽然已经丧失了主要的使用功能，但仍然可以利用。

　　呆料的存在使得本已经拥挤的库房更加拥挤，它的出现主要是因为计划生产原料偏高，或订单取消而导致的剩余材料增加、请购不当等失误和正常的剩余造成的。另外因为订单被意外取消、生产配方的改善、产品淘汰、制造工艺流程的变更及生产项目的变更或完毕等不再使用之材料。它使得物料白白的丧失了自己的使用价值，增加了物料成本和管理物料的人力及费用成本。

　　呆料的处理方法。对于呆料应该尽快处理。一般来说处理方法主要有：

　　调拨给其他部门利用。对于本部门的呆料，看看其他部门能否使用;修改再利用。有些物料虽然不符合标准但只要稍加修改就可以，因此如果有这样的机会，且不损害品质的前提下应该尽可利用;新产品设计利用。当企业的呆料达到一定比重时，企业的新产品设计应该考虑，能否采用这类物料，如果可以将是呆料获得自身价值的最好方法;打折销售。如果呆料对于本企业确实无法使用，但在市场上这类呆料还有销售空间，那么就应该尽快让其进入流通市场;销毁。如果呆料不能采用上述四种方法进行处理，为了降低库存和人力资本，那么对其进行销毁是最好的方法。

　　2.待料处理步骤

　　企业物料管理部门应当依据库存类别的原物料中最近6个月没有变动，或变动数量没有超过库存量30%的材料，列出一份呆料明细表，一式三联，送交呆料处理人员。

　　呆料处理人员接到呆料表后，应该追查这种原物料为何在6个月内没有出现变动的原因，并拟定处理方式与期限，最终上交企业主管领导;呆料处理人员依据呆料表将处理方式属于出售和交换部门交由采购部门处理;以报废方式处理部分，应该有处理人员依据资材管理准则的审核权限签准报废，并由物料管理部门根据核准及签呈开立“材料领用单”和“材料缴库单”上交废料仓库;处理部门没有将已经结满处理期限的“呆料处理表”送交呆料处理人员时，呆料处理人员应给与“催办单”进行催办;呆料处理人员应按时提报“呆料出售明细表”和“呆料发生及处理结果汇总表”上交企业主管领导进行签核。

　　3.废料产生的原因和处理

　　废料是指那些已经报废的物料，基本上丧失了使用价值且残破不堪，超过使用年限和保质期的物料。

　　产生原因。废料的产生是企业最不愿意看到的事情，因为废料的产生将是无可挽回的成本损失。它之所以会出现，主要是因为：物料长期没有使用遭到老铁锈的侵蚀，或是因为自然走过了保质期，或者完全是因为品质管理部门的工作失误等原因。

　　对于废料的处理，原则上应该越快处理越好，应该单独开辟一个废料专区，把废料分门别类地进行存放，防止有人误用废料造成各类危险的事情发生。

　　处理原则。对于废料的处理原则上有两条处理方式：其一是出售，其二就是充分挖掘废料的使用价值。对于生产过程中的残渣废液;检修过程中残品旧料;机械加工过程中出现的边角余料;使用后的废旧品等情况来说，它们并不是一卖这么简单，而有着很重要的作用。例如废料解体后，其中有很多可移作他用的物料。例如电子零部件和机械零件等。废料解体后，其中仍有些残料可再次利用，可以按残料售卖而非废料。例如钢片。废料解体后，对各种肥料进行分类储存，这样即使是按照废料进行出售，那么其价格也会相应的提升。

　　4.呆废料的预防

　　呆废料的预防不仅仅是采购和物控和生产三个部门的事情，它还涉及到销售部门和设计部门等各部门的工作。各部门要在本部门内加强管理，在各自的工作中杜绝呆废料发生的原因。

　　销售部门的预防措施。销售部门在对销售计划进行确定的时候，要有自己的一套规划和规则，其变动频率不能频繁且波动巨大。这样会造成生产部门和物控部门的物料需求变化增大，进而使得采购部门的顾虑和想法颇多。最终造成采购量的过大，使得物料闲置。另外，要消除客户百分之百优先的思想，客户订单应该与生产能力适应，如果生产能力不足应该推掉一些订单。退订单应该保证客户对工厂继续信任下进行，至于如何让客户保持信任，则是销售部门应该做的事情，而不是物料管理、生产、计划等相关部门的事情。

　　设计部门的预防措施。设计部门的设计应该力图按照标准进行设计，减少不切实际的空想。对于新产品设计，只有经过了完整的实验并有较好的市场前景时，才能够进入生产领域，切不能僵固认为：设计越科学越先进越有效果。要做到适可而止，满足客户需求承受力即可。如果设计速度过快，这会影响到客户回收以前设计产品所透出的成本速度。这也是为何目前彩色显像管电视机，仍然没有被液晶、背投等先进技术所完全取代的原因。

　　生产部门的预防控制。对于生产部门来说，要按照订单和生产进度来进行生产，加强生产线管理，严格生产流程，加强工人培训，减少各种环节内的呆废料产生。

　　物控部门的预防措施。应该对库房进行市场的盘点清理，特别是对于某些易腐蚀的物料，要经常进行保护处理。保持库房应有的清洁，特别是温度和湿度的控制。在盘点和维护过程中，要按照工作规则进行工作，防止因为自身工作失误造成的呆废料发生。

　　采购部门的预防措施。选择信誉较好的供货商，是减少呆废料的好方法之一。而且采购部门要根据呆废料发生的原因，向有着较好关系的供应商通报情况，寻求供应商方面的帮助和促其解决。

　　验收部门的预防措施。要严格避免不合格产品的进入，严格按照进料检验规则进行检验。在企业成本要求的条件下，应该购入先进的检验仪器。

篇2：物业公司库存现金管理制度

　　物业公司库存现金管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为了加强公司的库存现金管理，加速资金流动，提高资金的使用效益，特制订本制度。

　　第二章 库存现金的管理

　　第二条 公司必须建立钱帐分管的现金管理内部控制制度，会计、出纳必须分开设立，实行管钱的不管物，管物的不管钱，出纳和会计必须相互牵制、相互监督。

　　第三条 在款项移交或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。出纳人员对现金收付必须做到日清月结，公司由综合部经理、财务负责人、主办会计组成小组对库存现金进行随时的盘点。

　　第四条 现金的收入和保管

　　现金的收入为小额的销售收入，不能转帐单位的销售收入，特殊情况下的借款，领款的收回，罚款收入，以及其他需要用现金结算的收入；现金保管应有可靠的防盗装置和设备以及其他安全措施。

　　第五条 公司必须遵守国家规定的现金开支范围，具体如下：

　　1、支付给职工的工资、津贴；

　　2、支付给个人的劳动报酬；

　　3、根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育方面等各种奖金；

　　4、支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　6、出差人员必须随身携带的差旅费；

　　7、结算起点1000元以下的小额支出；

　　8、银行确定需要现金支付的其他支出。

　　除上述5、6两项外，超过使用现金限额的部分，应以银行支票或本票支付。确需要全额支付现金，经开户银行审核，财务公司同意后，予以支付现金。

　　第六条 公司的最高库存现金限额为6000元。超过限额，应及时送存银行。

　　第七条 不得坐支现金，不得以白条抵库。

　　第八条 不得将单位的现金，以个人名义存入储蓄户。

　　第九条 各管理处除了执行好上述相关规定外，再作以下规定：

　　1、所有管理处发生的现金业务均由管理处二级财务核算员统一与公司财务结算，并必须在票据上签名；

　　2、二级财务核算员每日根据相关票据业务逐笔登记现金日记帐，做到日清月结；

　　3、管理处收入业务主要包括：其中用统一发票开具的业务有物管费、临时停车费、住宿费、资产管理费、场租费、安防系统费、零星维修费、其他必须用统一发票开具的业务；用收款收据开具的业务包括代收的水电费、文明装修保证金、代收的泊位费、借书卡押金、电卡押金等；

　　4、支出业务主要包括：文明装修保证金、借书卡押金等款项的退还，此款的退还必须凭原始的收款收据；

　　5、每日下午3点30分前，二级财务核算员必须与公司财务把当日管理处发生的业务进行结算，便于公司出纳把现金存于银行；

　　6、每个星期公司财务部组织人员对各管理处进行一次检查、指导，每发现一次未按上述规定办理，扣罚二级财务核算员20元/次。

　　第三章 附则

　　第十条 本制度解释权属公司财务部。

　　第十一条 本制度自下发之日起执行，与之相抵触的同时废止。

篇3：房地产公司库存现金的管理

　　房地产公司库存现金的管理

　　①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。库存现金不得超过10000元，超过部分现金当天下午存入银行。禁止坐支不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

　　②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

　　③凡能用支票支付的款项不得支付现金(如特殊情况，需用现金由双方公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。)。④现金的支出必须经过审批合格后，出纳方可付款。具体的审批程序见第五节。

　　⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;零星购置办公设备(2000元以下);其他1000元以下的零星开支。

　　⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额(按相关差旅费标准金额计算)。按借款审批程序审批，经审批核准签字后方可借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

　　⑦、其他借款，由借款人填写申请单，经项目负责人签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

　　⑧、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来现金。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

　　除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。(二)现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。