用“走动式”管理悉心经营--安居物业财务管理制度的有效实施

　　对于管理制度，许多企业重制定、轻执行。究其原因多半是制度不能被企业这块“土壤”所“包容”，难以生根发芽。物业公司如何走出这种局面?对此，XX物业论坛就郴州市安居物业公司作了一些肤浅的探索，现将其坦露，供同行们共勉。

　　一、安居物业财务管理实施的结果

　　处于不发达地区的郴州市安居物业公司，也是在“贫困线”上艰难经营的企业。20**年和20**年物价飞涨，而物业服务收费标准无法提高，工资的增长，无法弥补员工因物价上涨所带来的损失。一线员工纷纷辞职，一批又一批。在那段灰色的日子里，安居人没有等、靠、要，而是积极面对。

　　安居人面对它的方法就是：紧紧抓住财务管理这条企业生存、发展的生命线，力争让其起到“纲举目张”的作用。结果还算好，安居物业的水电亏损率、应收账款回收率、费用控制率三条主线都取得令人欣慰的成绩--水电亏损控制在企业可承受的范围内;应收账款综合回收率达到百分之九十以上，有的小区达到百分之百以上，实现预收的好成绩，新接小区也能达百分之六十左右;费用控制率基本上控制在年初预定目标之内。有了三条主线管理的成功，使得安居物业20**年度能够完成集团公司收费指标。不但如此，在20**年面对物价上涨、员工辞职的局面还大胆地嵌进了一项旨在提高服务质量的绩效工资考核制度。

　　二、安居物业的“走动式”管理在财务管理制度实施中的运用

　　(一)安居物业的“走动式”财务管理实施的渊源

　　安居物业地处经济欠发达的湖南省郴州市，所服务小区的收费标准有0.27-0.55元/平方米不等，商业区有1元/平方米的，有包干的，五花八门。在这种收费水平下，要想找到素质普遍稍高的从业人员，几乎不可能。安居物业是后勤部演变而来，安居人从上到下都有一个认识：“要想安居不倒闭，要想自己不失业，就只有规范管理”。不过，按规范严格执行，他又会同你抗辩：“有制度很好，就是不能扣我的工资。我就那么一点钱，吃饭都不够。饭都吃不饱，哪有力气做事。你的制度首先要满足我的生存。”--他们认同你的制度，但决不会自觉起来。你不赶他，他一定不会动;你赶他，他也许不知道怎么动--这就是安居物业落实管理制度的“原始土壤”。

　　在这种“土壤”里经营，安居物业的管理层自觉不自觉地运用起“走动式”管理来。

　　(二)安居物业的“走动式”财务管理实施的步骤

　　第一步：反复征求意见，讨论通过各项财务管理制度。

　　第二步：确定关键环节、重点指标和实施方针。

　　面对多多的制度、多多的惩罚，安居物业财务的做法是：一手软，一手硬，外加一只无形的手--“警示”。

　　“软手”抓财务管理中最关键的三个环节，一是小区和总部台账规范登记，二是小区和总部月报表规范书写、按时上交，三是小区报表使用电脑制作。财务部对这三个环节不厌其烦地抓培训、现场指导、电话跟踪落实、个别交流讨论......但一般不按制度中规定的办法随时罚款。因为安居物业收费员95%只有初中文化，95%没有摸过电脑，一夜之间要达到财务制度的要求，是不可能的。

　　“硬手”抓三个重要的考核指标和一个关键的工作程序--三个指标分别是：应收账款回收率，水电减亏率，费用控制率。这三个目标管理按财务管理的规定坚决执行，不管有多少怨气;一个关键程序是：收支两条线程序的不可逾越性--每天的款项必须存入单位指定的账户，除规定的限额外，如有违反，坚决处罚。

　　“无形的手”通过定期、不定期各项制度的学习和考试，配合少数违规行为的处罚来获得警示的效果。

　　(三)安居物业“走动式”财务管理实施的手段

　　第一个手段--组织管理制度的学习、组织专题培训。

　　1、组织包括部经理室在内的财务管理制度的学习。其目的是提高思想认识，知晓财务制度，熟记重点环节。

　　2、组织包括客户员在内的管理人员的专题培训、专题考试。其目的是强化实际操作技能。

　　3、制作小区管理处日常工作流程图、收费日常工作流程图(附后)--其目的是，为使用人作备忘录，指导相关人员的工作，减少错误发生的概率。

　　第二个手段，将制度中的重点用表格语言进行陈述，达到形成习惯的目的。

　　1、《收费员管理办法》中的重点，用小区每月应上交的六张报表概括。它们分别是：应收表，实收表，欠收表，欠收原因表，台账记录自查表、IC卡预售系统自查表，其他费用明细表。

　　2、财务稽核会计对小区财务的监督，用两张表概括：小区客户服务中心一般过失统计表，小区客户服务中心关键过失统计表。

　　3、收费信息用一张收费比率分析表概括。

　　4、根据年初确定的目标收费率，倒计当月收费任务表。

　　5、水电管理信息用一张水电亏损分析表概括。

　　6、费用控制信息用一张经营分析表概括。其中有“特别提示”栏，提示本年度剩余月份预算金额，本年度剩余月份应控制在预算之内的费用平均数。

　　7、公共能耗管理信息，用一张公共能耗分析表概括。

　　第三个手段：“跟踪追击”。它也是安居物业实施财务管理制度的重锤。

　　1、跟踪追击客户员素质的提高。

　　一是定期不定期对小区台账登记进行全面检查，专项核对，重点抽查，并组织各小区客户员对小区台账、报表及资料存档进行交叉检查，互学互帮。

　　二是通过收入稽核会计对小区资料的一一核对过程来发现问题，当场电话通知纠正。仍不理解的，抽时间到现场指导，直至使其纠正为止。

　　三是尽所能提高客户员电脑操作能力。在这个过程中，总部管理人员自觉实行首问责任制，问到谁，谁就会耐心讲述。特别是收入稽核会计，为小区客户员电脑的培训付出了她的信心、耐心和热心。她采用一种“先受益”的培训过程--将制好的小区应收、欠收、实收等表格，拷贝到小区电脑上。操作人员只需修改当月应收实收，电子表格就会自动完成报表，又好又快。现在小区的报表和文字处理基本上是电脑制作。

　　2、跟踪追击小区资金及时存入单位账号，跟踪追击小区预收电费资金上交的准确性。做法如下：

　　一是每星期对各小区存款情况进行全面分析，对资金异常的小区立即进行盘点，无特殊原因超过限定标准的现金，坚决按财务制度处罚。

　　二是不定期对小区资金进行全面盘点，用以督促小区及时存款。

　　三是将IC卡预售电系统的收入数据，定期拷贝到财务部，与所开收据金额一一核对，同时每月进行一次电脑电费收入与实际预收电费总额相核对，如有差异，必须找出原因。无正当理由，由小区当事人补足。

　　3、跟踪追击各小区收款进度。

　　一是用一个表，统计每天收费金额。具体做法是：每天上午由小区经理电话告知财务部收费金额，并及时沟通收费中遇到的困难，解决的方法和效果，以及小区需要的帮助。以此来动态掌握各小区收费过程中的全面信息。表内列有本月收费任务总金额，用以比对收费进度，发现收费进度异常缓慢时，到小区现场沟通问题解决的办法。

　　4、跟踪追击各小区水电亏损原因。

　　一是每月总部和小区进行水电亏损分析。会同总经理室对水电亏损严重的小区进行现场办公，分析原因，并调集专业人员和小区员工一道查找亏损原因。

　　二是每年总部两次与小区一道进行水电抄表，用以调节小区以前可能出现的误报，也是发现小区水电管理不足之处的一个途径。

　　三是要求小区每日对用水用电情况进行巡查，并对小区每天水电巡查记录进行抽查。

　　5、跟踪追击费用开支的全过程，力争费用控制在年初预算之内。

　　一是请购单的跟踪，没有的不可报账。

　　二是拟购物品质和价格的跟踪，限定品牌和价位，按批准的质和价报销。

　　三是工资费用的跟踪，超过预算编制的工资以及超预算标准的工资，需讨论审定后，才能实施。

　　6、跟踪追击财务管理制度中由于“审美疲劳”、“思想疲塌”而导致失效的原因。做法如下：

　　一是及时修改失效的关键控制点，变换奖惩方式和力度。

　　二是及时改变控制手段。

　　三是每年全面回顾财务制度执行过程中的问题，结合新一年的新目标对各项财务管理制度进行全面审视、适当修改。

　　《收费员管理办法》中的工作要求、考核办法和激励制度就是这样不断修改而来。制度不断地避开弱点，加上“走动式”管理的实施手段运用，致使这个岗位成为安居物业最成功运作的一个岗位。她们文化水平并不高，大多在初中，但她们普遍能够用电脑制作报表和文档，能从容地面对客户的刁难;她们的工资待遇并不高，处于安居物业的偏低水平，但她们能够很快地接受新的工作规范，并力图做好;她们不是管理层，但她们最先接受诸多指标的考核，却没有一个因为考核而离岗的;她们是一线员工中最辛苦的、压力最大的，但她们没有一个月以此为由不交报表。

　　7、跟踪追击小区临时出现的新的财务问题、及时采取措施，将风险扼杀在摇篮中。步骤如下：

　　第一步：信息采集的途径有主线和副线两条。

　　主线里有两个途径。第一个途径是利用总部管理层“走动式”管理来采集;第二个途径是利用日常财务信息的分析来采集。

　　副线里有三个途径。第一个途径是听取一线员工对小区管理的评价，特别是辞职员工的评价;第二个途径是听取和收集业主对小区管理的评价，特别是业主的投诉;第三个途径是听取小区经理层的汇报。

　　第二步：处理方案的形成。在现场办公之前，财务部拟订一个解决问题的初步方案--采用书面方式，丢弃口头方式，更不去等待小区形成书面的处理方案。

　　第三步：现场办公，现场确定整改时限。

　　第四步：专人跟踪落实，形成结果报告。

　　三、安居物业“走动式”管理的发展方向

　　预计在若干年后安居物业财务管理制度的有效实施，仍然依靠“走动式”管理来实现。这是安居物业所处的宏观环境和微观环境所决定的，实践证明是最适合安居物业的管理方式。将它作为制定管理制度的途径来经营--先实施，后制度，有利于安居物业的生存和发展。

　　用“走动式”

　　管理悉心经营安居物业财务管理制度的有效实施的同时，也会形成一种习惯，时髦的说法就是“企业文化”。这种习惯的文化将会影响安居物业的其他部门，包括总经理室的走动式管理的加强，最终将促使小区的管理层、班组和员工“走动式”管理的工作作风，最终形成“走动式管理”的企业文化。

篇2：物业公司财务管理制度范文五

　　物业公司财务管理制度范文

　　第一章资金管理

　　一、资金实行统一计划管理。公司各部门每年12月中旬应编制出下年度各月份预计用款计划，报公司批准。制定月度、季度、年度财务收支计划，各项开支应有严格的审批制度。合理组织、使用资金，有计划地安排各项收支，充分应用。

　　二、货币资金的管理：

　　A、为加强对公司现金的管理和核算，比较系统地了解公司现金收付动态和库存现金余额，公司应设置“现金日记账”;

　　1. 现金日记账由出纳员按照经济业务发生逐日逐笔登记。其收入和付出金额应根据审核无误后的收款凭证、付款凭证登记。

　　2. 现金日记账必须做到日清月结，账款相符，严禁以“白条”充抵库存现金。每日终了，应将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。如果发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。

　　3. 月份终了，“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额核对相符。

　　4. 库存现金不得超过银行核定的限额，收入款要及时解交银行，不得“坐支”现金，不得私设小金库。

　　B、公司在银行开立户头，遵守银行结算制度，设置“银行存款日记账”;

　　1. 银行存款的收付款业务也由出纳员负责办理，并负责银行存款日记账的记录，会计人员应配合出纳人员认真进行审核和签证，负责“银行存款”总账的登记工作。

　　2. 银行存款日记账与银行对账单每月要进行核对，剔除误项，对未达帐项要逐笔查明原因，并编制“银行存款余额调节表”予以调节相符。

　　3. 出纳员必须严格管理空白收据、发票和空白支票，使用时按编号顺序登记，认真办理领用和核销手续。

　　4. 如发现转账或现金支票遗失，应及时向开户银行挂失或采取其他防范措施，并报有关上级领导部门;作废的支票应注明作废字样，保存备查。

　　5. 领取现金和转帐支票应经授权的领导审批方可办理领取手续，支票使用后经办人应在三天内到财务部办理注销手续。

　　第二章成本、费用管理

　　一、做好成本、费用分析和控制。公司各部门要按照要求制定收入、费用预算。在每年的11月份应做出下年度的收入、费用预算，并按审批后的预算控制使用。

　　二、市内交通费开支标准

　　因公市内办事，特殊情况要坐“的士”要经授权领导审批，凭单据报销。

　　第三章报销、审批

　　一、除日常用水、电、电讯、物业管理费、外委维修费用采用托收和转账外其余用款均应进行审批。

　　二、用款申请：

　　1. 各部门如需用款，应填写用款申请表，按审批程序报有关负责人审批后，向财务领取支票或现金。

　　2. 员工因公务需要预借现金，应填写借款单，注明用途，由管理处主任审批后报财务部审批，借款在贰仟元以上者，由主管领导审批。

　　3. 各项借款支出原则上必须在当月凭合法正式原始单据到财务部核销。

　　三、报销凭据

　　1. 一切付款必须取得正式发票或收据，内容真实，手续完整，数字准确，必须有填发单位的签章。白条或其他非正式收据不能报销，个别经批准的特殊情况除外。

　　2. 报销凭证需有经办人、验收人、管理处主任、财务部主任签字，财务人员方可准予报销。超过限额的报销凭证，有主管领导审批。

　　3. 伪造、涂改发票，牟取私利以及假公济私者，一经查明，按照公司规定严厉处罚。情节严重者，报请公检法机关处理。

　　四、预算内的各项开支，一般由管理处主任审批并经公司财务部核批后予以报销，超过贰仟元的开支，由主管领导审批后方可报销。预算外的开支，金额不满贰仟元的，由管理处事先提出意见，经公司财务部审核后予以开支;金额在贰仟元以上的由主管领导审批后方可开支。

　　五、各项费用审批、报销程序：

　　1. 市内交通费

　　市内因公办事，工作需要坐“的士”要经授权领导批准、签字后，凭单据报销。

　　2. 办公用品费用

　　各部门办公用品分别由管理处统一申请购置、登记、发放。每月开支由授权领导批准。

　　3. 业务应酬费用

　　应酬费用应由授权领导批准，由经办人签注应酬事由，方可报销。

　　4. 固定资产购置

　　由拟使用固定资产的部门提出出面报告，管理处审核后，报主管部门批准后方可购买。

　　5. 日常维修费用

　　日常维修需购买零配件时，由管理处统筹，报财务部核准，必要时由主管领导审批。

篇3：KS物业公司财务管理制度

　　KS物业公司财务管理制度

　　第一项总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二项财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

　　会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

　　会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三项资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条

　　公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条

　　公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条

　　加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。

　　凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条

　　公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四项流动资产管理

　　第十八条

　　现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需

　　要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条

　　严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条

　　银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条

　　出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条

　　应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条

　　其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条

　　短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五项长期资产管理

　　第二十五条

　　长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条

　　固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

　　①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;

　　②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条

　　固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条

　　固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　(一)房屋、营业用房30年

　　(二)通讯设备、交通运输设备3年

　　(三)电子电脑、办公及文字处理设备3年

　　(四)电器设备、安全保卫设备3年

　　第二十九条

　　已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条

　　对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条

　　无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条

　　递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六项收入管理

　　第三十三条

　　公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条

　　营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七项成本费用管理

　　第三十五条

　　公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条

　　成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　(三)固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条

　　职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条

　　加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条

　　公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利润及利润分配管理

　　第四十条

　　公司营业利润=营业收入

　　营业税金及附加

　　营业支出

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入

　　营业外支出

　　(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程

　　式经批准的应付款项等。

　　(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条

　　公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

　　(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;

　　(二)弭补公司以前年度亏损;

　　(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

　　(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

　　(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章财务报告与财务分析

　　第四十二条

　　财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条

　　年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条

　　财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条

　　总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

　　①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;

　　②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第十章会计电算化

　　第四十六条

　　会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条

　　财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

　　第四十八条

　　每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十九条

　　公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条

　　企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。