浅析物业公司会计电算化的内部控制制度

　　内部会计控制制度是为适应物业公司生产经营管理的需要而产生的，是现代物业管理企业内部管理制度的一个重要组成部分。本文概述了会计电算化内部控制制度的基本内容，并提出完善会计电算化内部控制的几点措施。

　　会计电算化，是指计算机技术在会计中的应用，即采用电子计算机替代人工记帐、算帐、报帐，以及对会计信息进行分析和利用的过程。辽河油田很早就在各二级单位深入推行了会计电算化，随着电子技术的普及，由单机版的计算机会计核算，到网络版的会计核算，至今已实现全局财务系统的财务核算集中统一管理。内部会计控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。辽河油田在建立了电算化会计系统后，会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化：由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。当然，任何计算机系统都不是无懈可击的，制度也不可能天衣无缝，因此应顺应会计电算化的发展潮流，建立和完善企业的内部控制制度，充分发挥会计电算化的高效性及准确性，确保企业财产的安全，为企业经营决策提供完整的信息，创造更高的效益。

　　一、根据会计电算化要求制定内部控制制度

　　如果缺乏适当的内控，那么未经批准擅自改动数据的可能性就明显增大，而且数据被改动后还能不留下任何痕迹。电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险。所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求，不仅要保存纸质会计核算资料，而且要保存、保管好以磁性介质方式存储的各种会计数据和计算机程序，以及系统开发运行中编制的各种文档和其他会计资料。根据会计电算化要求，应重点制定好以下三方面的内部控制制度：一是确保原始数据操作的准确度;二是明确操作人员的职能;三是避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险。

　　二、会计电算化内部控制制度的基本内容

　　针对会计电算化工作的特点，内部会计控制制度的内容也必须进行相应的调整，才能适应实行会计电算化后的新情况。

　　1、建立健全会计电算化岗位责任制。明确各个工作岗位职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。这一方面是为了加强内部牵制，保护资金财产的安全;另一方面能够提高工作效率，充分发挥系统的运行效率。

　　2、建立计算机硬件、软件维护和数据管理制度。软件维护是指当会计工作发生变化而进行的软件修改和软件操作出现故障进行的排除修复工作。硬件维护是指在系统运行过程中，出现硬件故障时的检查修复，以及在设备更新、扩充、修复后的维护等工作。系统维护人员负责系统的硬件设备和软件的维护工作，但不得操作会计软件进行会计核算工作。

　　3、建立电算化会计档案管理制度。实现会计电算化后，会计档案的磁性化和不可见性，要求对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份。

　　三、完善会计电算化内部控制

　　1、加强程序操作控制。这也是针对会计电算化提出的新要求之一。为了保证信息处理质量，减小产生差错的概率，应制定上机守则与操作规程，这是操作控制制度化的具体体现。其内容主要包括：(1)各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证;(2)数据录入员对输入数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改;(3)会计人员不经允许不得擅自向任何人提供任何资料和数据;(4)发生输入内容有误的情况，需按系统提供的功能加以改正;(5)开机后，操作人员不能擅自离开工作现场;(6)要做好日备份数据，同时还要有周备份、月备份。当然，这些制度不是一成不变的，还必须随着公司经营的变化而不断修改完善。

　　2、加强人员职能控制。由于会计电算化知识与功能的相对集中，我们必须制定相应的组织和管理控制，明确职责分工，加强组织控制，就是将系统中不相容的职责进行分离，即在系统中的各类人员之间进行分工，并以相应的管理规章与之配套。目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠，减小发生的错误率和舞弊的可能性。

　　3、加强系统安全控制。主要包括：接触控制和环境保护、安全控制。接触控制是防止未经授权的人擅自动用系统的积压种资源，以保证各项资源的正确性。主要的控制措施包括：(1)订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作公司电脑;(2)设置操作权限限制;(3)操作人员身份的密码控制;(4)数据存储和处理相隔离;(5)设置接触与操作的日志控制。

　　环境保护是为了尽量减少外界因素所致的计算机故障，以保障机器正常运行。主要包括：机房环境保护，保护性设备配备，以及安全供电系统的安装等。

　　4、加强内部审计。笔者个人认为，内部审计必须包括以下几个方面：(1)对会计资料定期进行审计制度;(2)审查机内数据与书面资料的一致性;(3)监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象;(4)对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。

　　随着电子信息技术的飞速发展和电算化信息系统的普及运用，内部会计控制制度中的新问题和新课题将不断出现。对其深入研究，必将形成新的会计理论和方法，而新的会计理论和方法的确立，又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善和发展，也使得电算化会计环境下的内部控制制度不断地调整、改善，真正做到保证会计数据的可靠性和真实性，提高企业的经济效益。

篇2：学校建设项目工作内部控制制度

　　学校建设项目工作内部控制制度

　　XX区XX学校内部控制领导小组组成

　　组 长：X 学校党支部书记、校长

　　副组长：X 学校财务负责人

　　组 员：X 中学部管理主任

　　X 校长助理

　　X 工会负责人

　　X 总务处主任 筹建办

　　X 办公室主任

　　X 总务处副主任 筹建办

　　X办公室副主任

　　X 财务人员

　　X 固定资产管理员

　　一、学校建设项目规划

　　1、广泛征求教职工意见和建议，在此基础上校总务处牵头做初步方案，提交教代会讨论，校委会决策确定项目方案。

　　2、学校委托有资质的规划设计单位进行方案、施工图设计;报相关部门审批、备案。

　　3、规划方案、施工图报送教体局、规划局、财政局等相关部门论证、优化。

　　4、办理相关工程项目前期手续。

　　二、单体建筑初步设计

　　由相应资质设计部门进行方案设计及扩初设计。设计方案报教体局认可。请设计院或造价咨询单位做投资概算。

　　四、论证

　　由区委区政府组织教体局、财政局、建设局(规划局)、环保局、土管局、镇政府等相关部门进行项目可行性论证。

　　五、概算审核

　　投资概算送财政局审核，附送建设设计方案。

　　六、立项

　　1、由学校向教体局出具立项报告。立项报告的主要内容有建房的理由、建筑名称、建筑面积、投资额度、资金来源等。

　　2、立项报告必须附《建设资金来源审批表》。《建设资金来源审批表》在行政审批中心财政窗口申领。《建设资金来源审批表》要学校、教体局、财政局盖章。

　　4、立项报告由教体局、发改委批准。

　　七、施工图设计

　　根据扩初设计方案和立项报告要求请相应资质的设计部门地质勘察、设计施工图。

　　八、施工图审查

　　施工图和地质勘察报告、设计计计书送施工图审查办公室和消防大队审查。审查意见书送设计院，设计院对施工图进行修改。

　　九、领取规划许可证

　　学校去规划局(在行政审批中心)领取建设规划许可证。需要报送立项批复、施工图、学校平面图等

　　十、招投标

　　1、请招标代理机构编制招标公告、标底、招标文件。

　　2、招标公告和招标文件送招标中心办公室审查备案。标底送审计局审计。

　　3、发布招标公告。

　　4、接受投标单位报名。

　　5、对投标单位进行资格预审，并报送招标中心或校舍管理办公室审查备案。

　　6、投标单位领取招标文件、施工图、工程量清单。学校收取投标单位的投标保证金及资料费。

　　7、图纸答疑和施工现场踏勘。图纸答疑应请设计部门和所有投标单位到场。图纸答疑必须形成书面文书，并加盖公章，然后送达所有投标单位。

　　8、开标评标。开标及评标应通知教育局纪检、校舍管理等相关人员到场参与。

　　9、中标结果公示

　　10、开具中标通知书。

　　十一、办理开工许可证、施工许可证。

　　学校到建设局办理开工许可证。施工单位到建管处办理施工许可证。

　　十二、订立施工合同

　　学校与中标单位签订施工、保修、廉政、安全等合同。施工合同必须明确工程内容、造价及调整办法、质量、工期、工程款支付时间和比例、违约责任等。施工合同必须和招标文件、施工单位投标文件的承诺一致。

　　十三、施工管理

　　建设规模较大的工程须请有资质监理人员进行现场质量管理。规模较小的工程由学校懂施工管理的人员进行现场管理。

　　加强施工质量管理。基槽、基础、主体结构以及隐蔽工程完成皆需建设单位、施工单位、监理单位、勘探部门、设计部门、质监站、建管处、校舍办等单位验收，并签字盖章。

　　十四、竣工验收

　　工程竣工由监理单位和学校共同组织，邀请施工单位、监理单位、勘探部门、设计部门、质监站、建设局、消防大队、校舍办等单位人员进行验收。

　　十五、交付使用

　　根据工程竣工验收报告，要求施工单位清理施工场地，由施工单位交付学校使用。

　　十六、竣工决算审计

　　学校要求施工单位编制工程决算书，送区审计局财政局进行审计。

　　十七、工程保修

　　工程保修由施工单位在保修期内进行保修。

篇3：医院审计内部控制制度

　　医院审计内部控制制度

　　(一)制度管理

　　医院是否制定了相关的内部控制程序和控制办法,且具有很强的可操作性;医院建立的内部控制制度是否在日常的经营活动中得到有效的贯彻执行，并成为员工的行为规范;内部控制制度是否能够满足医院管理的需要;

　　(二)建设工程项目管理

　　建设工程项目在立项前是否从医院发展大局出发进行了可行性研究，是否考虑项目投资的社会效益和经济效益;建设项目是否实行招投标管理，招、投标是否按规定;

　　(三)医疗设备采购管理

　　职能科室是否建立了完善的采购管理制度和规定;科室在采购环节各岗位的设置及职责是否明确;在重点环节如请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审计、采购与验收、付款审批与付款执行等足否建立不相容职务分离、制约和监督的机制，是否明确采购环节的审批权限

　　(四)实物资产管理

　　主要审查实物资产的动态变化有无审批，会计记录与实物保管是否相互分离与制约，有无各种实物资产被盗、毁损和流失。

　　(五)经济合同、协议管理

　　经济合同的签订是否合法、合规;是否根据招标文件和中标人的投标文件签订;合同条款是否完整，意思表达是否严密;是否存在经济风险的内容等。

　　(六)院内招标评议权管理

　　确保评标过程中平等、公正的对待所有投标者。审查评标内容是否全面，评标标准是否合理、科学，评标标准是否含有倾向或者排斥潜在投标人的内容，是否有妨碍或者限制投标人之间的竞争现象。