FG物业公司财务管理制度

　　1. 基本任务管理处财务管理的基本任务是: 物业管理处的财务管理为独立运作及核算，与物业管理公司分开。筹集和管理物业管理处的资金和资产，组织日常财产运作和会计核算，协调财务开支，真实地、系统地、全面地反映公司的经营状况，监督各项财务计划的执行情况。

　　1. 会计制度

　　1.1管理处的业务范围，所属国内行业，执行其所属行业之会计制度。

　　1.2执行公司统一规定的会计制度。

　　2. 会计年度

　　2.1为了符合国内《会计法》要求，管理处需按国内规定的会计年度，即自公历1月1日起至12月31日止，编制一套符合国内要求的会计报告。

　　3. 记帐本位币管理处记帐以人民币为单位。

　　4. 收入和费用的确认管理处正确划分资本性支出和权益性支出，对各项收入和费用的确认采用权责发生制原则。

　　2. 公司内部财务管理的基本工作2.1财务汇报流程1. 财务汇报流程

　　1.1 管理处财务每月定期向项目中心物管部报告。

　　1.2 物管部财务每月定期向项目中心财务部报告。

　　2. 财务汇报格式

　　2.1 为统一口径、便于汇总，管理处统一使用公司总部规定的财务报告格式。

　　3. 财务报告分类3.1月报、季报和年报

　　4. 财务报告组成及内容

　　4.1 财务报告组成按公司总部统一规定编报，其主要报告有：

　　4.1.1 资产负债表;

　　4.1.2 损益表;

　　4.1.3 现金流量表;

　　4.1.4 其它报表(包括但不限于固定资产，应收账，应付账，收入明细账等)。

　　4.2财务报告中管理处核算或反映的内容按公司总部统一规定执行。

　　5. 财务报告提交与审批时间

　　5.1季报应于每月5日以前、年报应于年度终了10日内，报公司总部物业经理审批。

　　5.2公司总部物业经理应在收到管理处财务报告次日起3日内审完，并将财务报告返还各管理处。

　　6. 对外公布资料：按广州市物业管理办法每季公布收支表给业户查看。

　　2.2预算及审批预算流程

　　1.预算制度

　　1.1管理处的一切财务收支活动都要按财务预算执行，受财务预算的制约;

　　1.2管理处的财务预算由年度财务预算、季度财务预算组成;

　　1.3管理处的财务预算要树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾;

　　1.4财务预算需经地区总监审批后才能执行;

　　1.5预算编制禁止巧立名目，弄虚作假。

　　2.预算编制根据2.1 管理处业务范围及工作方式;

　　2.2 管理处所在地区生活及工资水平;

　　2.3由管理处付薪的员工人数;

　　2.4 管理处拥有或控制的固定资产的构成及数量、价值等;

　　2.5租赁的房屋、设施等的数量及价格;

　　2.6 其它3.预算编制、审批及拨款流程3.1前季度第二个月月末各管理处部门向财务提供预算所需数据，然后财务部按总部统一规定之预算格式编制。

　　3.2 管理处在前季度第三个月第一个星期，将预算报物业经理审批。

　　3.3物业经理收到各管理处预算，在10日内审批完成。

　　3.4 审批完毕后，交地区总监最后审批，审批于5日内完成。

　　3.5 审批后的财务预算，及时回复各管理处并通知公司总部(项目中心)财务部。

　　3.6公司总部财务部根据审批后的管理处预算的拨款金额、拨款时间等，及时为各管理处拨款。

　　4.预算与实际对比

　　4.1 各管理处的财务报告，要有反映预算数与实际完成数对比资料;

　　4.2 实际完成数大于预算5%以上时，要有文字说明;

　　4.3 实际完成数小于预算10%以上时，要有文字说明;

　　2.3审批管理

　　1. 营运开支审批1.1 范围:非业主,住客按金/基金等的物业管理处营运开支,一般多于RMB500。1.2 申请程序1.3 未经批准和有效报销前的支出当个人借款处理1.4 审批权1.4.1物业管理处主管可签批支付每单不多于RMB500。1.4.2物业管理公司物业经理可签批支付每单RMB3000或以下。1.4.3物业管理公司财务总监(即项目中心财务总监)加签每单RMB3,000至RMB30,000。1.4.4物业管理公司总经理(即项目中心地区总监)加签每单RMB[ ]以上。1.4.5有效合同或预算。1.5 复核

　　2. 备用现金开支审批

　　2.1最高存放金额:RMB5,000;申请现金补充备用现金金额:RMB500;存款应付约一星期需要。2.2备用现金适用范围：难以用支票形式支付的小额支出，一般不多于RMB200。2.3申请程序。2.4未经批准和有效报销前的支出当个人借款处理。2.5审批权2.5.1物业管理处主管可签批支付每单不多于RMB3002.5.2物业管理公司物业经理可签批支付每单RMB300以上

　　3. 合同方面3.1 如已有合同之约束，及既定协议之金额，则由物业经理签批后便完成审批。3.2 未有合同,则按如下情况3.2.1 对外签约(备预算)3.2.1.1 预算金额 30,000元或以上 审批: 总经理3.2.1.2 预算金额 3,000-30,000元或以下 审批: 财务总监3.2.1.3 预算金额 3,000元以下 审批: 物业经理3. 货币资金及往来帐项管理

　　3.1现金管理

　　1.现金处理

　　1.1管理处的现金管理由现金出纳和会计负责，现金出纳，应每天登记当天的现金收支记录及整理有关凭证资料，管理处负责人可以随时监督检查。

　　1.2管理处办公室应储存适量现金，现暂定500元，足够3-5天内的日常零星开支。现金存量在规定的限额内。当现金余额到达现金存量下限时,由出纳通知会计，并准备支票由物业经理签署后提取现金。

　　1.3现金出纳根据管理处开支情况，提出现金存量上下限报总部物业经理批准。

　　1.4办公室应把现金储存于保险箱内。

　　1.5保险箱密码与保险箱锁匙由二人分别持有管理，未得物业经理批准不得移交第三者。

　　1.6出纳与会计每周末及月末下班前进行现金盘点;由出纳填写现金盘点登记表两人共同签字。月末盘点，会计核对现金帐无误后，再由会计及出纳共同签署确认帐物相符。管理处负责人可以随时进行监督盘点。出纳每日必须登记现金日记帐， 保证账目与现金数额相符，并每月与会计对帐。

　　2. 现金提款

　　2.1 管理处每月的用款由项目的专用帐户开支。

　　2.2 管理处现金储存量在规定限额内(现暂定在不超过5，000元。每当现金余额到达现金存量下限(500元)时，出纳要通知会计，并准备转帐支票预约签署。财务部要每月咨询管理处主管，建议财务部主管修订现金存量上下限。

　　2.3 每次提款由出纳负责安排，管理处派员与出纳一同提款。

　　3.2按金管理1.退还装修押金及装修工作证押金程序

　　1.1 装修后3个月内，管理处对已装修单位验收合格后，填写《装修按金发还申请表》，并附上文件凭证.

　　1.2 管理处经理签名同意后可予以退还装修押金及工作证押金。

　　1.3 财务核实发还申请表后才发放款项。

　　3.3支出报销流程1. 支出简化流程1.1各部门需指定一人与财务部对口办理有关支出报销管理工作。(其它人员支出报销亦统一由部门与财务部对口)

　　1.2 部门任何支出，先向财务部索取《付款申请表》，填好后连同有关单据合格、发票等并作背书，经部门负责人核实签字。

　　1.3 管理处经理签批后，再交财务部核对。会计核对后，将付款申请书及有关单据交财务部出纳。

　　1.4出纳登记现金日记帐，将签署后的付款申请书与发票、原始凭证等交会计。

　　1.5财务部会计入帐，制作凭证。

　　1.6若要开支票，会计负责准确支票并安排盖章。

　　1.7遇到物业经理审批权限以外，需要总部审批的支出，由物业经理与有关高层预约时间审批。

　　2.支出报销时限

　　2.1由管理处负责人确定每周的某段时间天为报销日期，非特殊情况，其它时间不审批报销。2.2管理处人员有因工预借款项，应在完成业务返回管理处后3日内报销结帐，对有特殊情况的其清帐日期亦不得超过30天。出差前领款亦不可以早于出差前3天领款。

　　3.现金预支

　　3.1管理处货品购买，尽可能地使用非现金结算方式 。

　　3.2预借现金必须填写《借支单》，经管理处主管签字后，向出纳领款，副本留在出纳处，正本予会计入帐，但出纳及会计要在副本上签署确认。预借现金必须在借出日起3日以内归还/清帐。清账前，借款人需个人承担借款责任;每次借款不得越过人民币3000元，若部门总借款共3次而未清账时，共3000元便不可再预借款项。

　　3.3员工使用现金应取得原始凭证/合格方案并背书，填《付款申请表》，本人签字后，交管理处经理批准签字，会计审核，向出纳领款。有预借现金者，应同时还清所借现金。

　　3.4若有特殊情况不能取得原始凭证/合格方案，用款人应以书面形式说明原因，并得到部门主管核实批准，财务部审核，作为自制凭证入帐。注：凡采购办公用品及各种设备、物料，要经行政部办理入仓出仓手续，并签字核实。

　　3.4 帐户管理1.户口分类物业管理公司 物业管理处户口类别 负责人 用 途 户口类别 负责人 用 途

　　1、基本户口 财务总监 作收支费用

　　1、小额户口 物业经理 支付日常支出(储备额不超过10,000元) (3000元以下)

　　2、大额户口 财务总监 处理日常收款及转帐至小额户

　　3、按金户口 财务总监 收取装修按金、管理费按金

　　4、基金户口 财务总监 收取资产储备金注：每个管理处均开设以上类别户口

　　2.户口运作1.小额户

　　1.1 支付RMB3,000或以下物业管理处营运开支。

　　1.2小额户运作类似备用金运作模式,资金不足时以实报实销的形式大额户转入。

　　1.3小额户不收管理费和其它物业管理处的收入。

　　1.4户口签名人除管理物业管理公司的地区总监与财务总监外，物业管理公司主管(KK LEUNG)可单独执行。

　　2.大额户2.1 主要支付RMB3,000以上的物业管理处营运收入。

　　2.2大额户运作类似公司的基本户运作模式，资金不足时以实报实销形式大额户调入。

　　2.3大额户收管理费和其它物业管理处的营运开支。

　　2.4资金不足由所属物业管理公司免息借入补足，一些非一般支出经特定审批程序或会由基金户拨入应付。

　　2.5户口签名人参考广州项目中心下属公司银行户运作模式，物业管理公司主管(KKLEUNG)可单独签RMB3000可以下的支票。

　　3.按金户

　　3.1 专门收支物业管理处客户的各类按金。

　　3.2 户口签名人参考广州项口管理中心下属公司银行户运作模式,物业管理公司主管(KK LEUNG)要单独签RMB3000或以下的支票。

　　4.基金户

　　4.1 专门收支物业管理处客户的各类基金。

　　4.2 一些非一般支出经特定审批程序或会由基金户调拨至大额户应付。

　　4.3 户口签名人参考广州项目中心下属公司银行户运作模式,物业管理公司主管(KK LEUNG)可单独签RMB3000或以下的支票。

　　4. 固定资产的管理

　　4.1 计价方法

　　1. 资产计价采用历史成本原则。

　　2.凡单位价值2，000元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原来物质形态的资产，列为固定资产。

　　3.设备或物品要作报废,填写《物品报废申请表》

　　4.2折旧

　　1.折旧按照建时的成本价及预期可使用年限，以直线法每月计算，不预计残值和清理费用。

　　2.购建的固定资产,从次月开始计提折旧;处理的固定资产从次月开始不计折旧。资产 预计可使用年限汽车 10年电脑及其辅件 3年家具 5年办公室仪器 5年装修 3年其它 报总部批准后执行

　　5.费用的管理

　　5.1报销手续

　　1.用款申请

　　1.1购买大宗物品(1,000元以上)需做三份报价分析填报《报价分析表》;在有预算情况下1,000元以下由管理处经理审批：1,000元至3,000元由总部物业经理审批;3000元以上由总经理或授权物业经理审批。

　　2.报销手续

　　2.1持原始凭证(购物发票)填写《付款申请表》，经手人按审批单要求填写后交管理处有关领导签名。

　　2.2报销审批单由管理处经理或有关领导签名后，现金开支的结清余款，有备用金的补足备用金。1000元以下之零星开支费用，由管理处经理审批予以报销。

　　3.备用金

　　3.1各部门主管因公需零星购物的可申请备用金，备用金限额管理处经理1,000元，各部门主管300元。

　　3.2申请备用金需填写《借支单》由总部物业经理签名同意，再到财务部领取，作为本部门购物使用。

　　4.车费报销手续

　　4.1管理处派员外出办事，根据取回的合理凭证填写《付款申请表》(车票)贴在后面，经手人签名、交由有关领导审批签名后结清余款。

　　5.2工资发放

　　1.工资发放

　　1.1财务部于每月2日前将工资发放资料报总部物业经理审批。

　　1.2物业经理应在每月2日前审批完毕，并将工资发放资料返回管理处财务部。

　　1.3管理处于每月8日根据审批后的工资资料发放工资。

　　1.4财务部负责准备支票及汇款单。

　　1.5人事部负责考勤及核实出席时间5.3应酬费用1.应酬费用1.1所有应酬费用(包括送礼)必须由财务部另册详尽列同被接待单位的资料、日期、人数、地点。

　　1.2与管理处有关的对外单位发生的应酬费用，管理处人员内部的文娱活动费用，应在预算中另列。

　　1.3应酬费用只为管理处部份有业务上需要的员工而设。各部门员工的应酬费必须事先经公司主管经理同意。

　　1.4管理处每月应酬费用不得超出预算上限，及每次应酬费用不得超出RMB500元。若管理处主管认为当月需较多应酬或某次应酬将超出标准时，应预先请示物业经理批准后,方能为之。

　　6.营业收入的管理

　　6.1 管理费收取指引涉及部门：管理处管业部、财务部1.缴交管理费方法1.1缴交现金1.2银行划帐2.出管理费单之安排(包括日期、部门跟进)

　　3.追收程序

　　3.1正常-发通知书致业户

　　3.2欠费追收-特别函件

　　3.3再跟进追收

　　-律师信

　　4.每段时间报告

　　4.1每周管理费收取明细

　　4.2每二周管理费收取明细

　　4.3每月管理费收取明细

　　5.表格

　　5.1管理费事宜(表格一)5.2再次催款通知(表格二)

　　5.3最后催缴通知(表格三)

　　5.4管理费收取明细(适用每周，每二周，每月)表格一花园

　　编号：致： 居 座 单元业主先生/女士：有关：管理费事宜您好!根据本处记录，贵单元 月份之管理费仍未付清，唯恐 阁下公务繁忙，一时遗忘，现特函通知。管理费等必须于每月七日内缴付。恳请 阁下尽快前来管理处缴交。若 阁下已缴付上术款项，请不须理会本通知书。如 阁下有疑问，可到管理处或致电管理处查询，电话： 。专此奉达，敬祝商安!物业管理处年 月 日表格二花园 编号：致： 居 座 单元业主先生/女士：

　　再次催款通知您好!

　　本处于上次致 阁下的专函中提及 月份之管理费共人民币 元，至今仍未付清。截至本函日期为止，贵单位之总欠款额为人民币 元。

　　本处唯恐 阁下公务繁忙，一时遗忘，现特函通知。恳请 阁下尽快前来管理缴纳。凡超过7日未付款的，将按月息1.5%的滞纳金有为采取有关程序追讨。

　　为避免不必要的附加费用之损失，本处恳请 阁下早日缴清上述欠款。请鼎力支持为盼!专此奉达，敬祝商安!物业管理处谨启年 月 日花园 编号：致： 居 座 单元业主先生/女士：

　　最后催缴通知

　　您好!本处已两次致函于 阁下请付清 月份之管理费共人民币 元、水费共人民币 元，至今仍未清付。

　　截至本函日期为止，贵单位之总欠款额为人民币 元(其中滞纳金 元)，请 阁下务必于本月30日前付清。如届时贵单元仍未缴纳上述款项及滞纳金(按管理公约规定结算)，本处在不得已的情况下，将采取相应措施。敬请谅解。特此通知!

　　敬祝商祺!

　　物业管理处

　　谨

　　启年 月 日

　　8. 附件一例行程序时间表

　　1.预算程序时间

　　1.1季前第二个月月末各部门向财务部提交并由财务部汇总下季度预算。

　　1.2季前第三个月第一个星期管理处将预算呈交总部物业经理。

　　2.工资发放程序时间

　　2.1 每月2日前管理处将工资发放资料报总部物业经理审批。

　　2.2每月6日前总部物业经理应在二日内审批完毕并将工资发放资料返回管理处。

　　2.3每月8日管理处依据审批后的工资发放资料发放工资。

　　3.财务汇报程序时间

　　3.1每月5日内各管理处向总部物业经理报送月度财务报告，总部物业经理收到报次日起3日内审完。

　　3.2每个会计年度终一个月内管理处向总部物业经理报送年度财务报告，总部物业经理收到报告次日起7日内审完。

　　4.报销及清帐时间4.1每月20日及月底凡员工于每月20日前欠公司款超过30日，管理处财务人员要报告管理处负责人，管理处负责人要在月底前作出处理决定，交财务人员执行。

　　5.其它

　　5.1总部财务部将不定期派员至管理处进行内部审计;

　　5.2总部财务部根据审批后的管理处预算拨款金额、拨款时间，及时为管理处拨款

篇2：公司财务管理制度范例

　　公司财务管理制度范例

　　第一章 总则

　　第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章 财务管理的基础工作

　　第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章 资本金和负债管理

　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章 流动资产管理

　　第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

　　第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五章 长期资产管理

　　第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　（一）房屋、营业用房 30年

　　（二）通讯设备、交通运输设备 3年

　　（三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年

　　（四）电器设备、安全保卫设备 3年

　　第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章 收入管理

　　第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章 成本费用管理

　　第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

　　（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利润及利润分配管理

　　第四十条 公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出

　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

　　（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

　　（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　　（二）弥补公司以前年度亏损；

　　（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。

　　（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

　　（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章 财务报告与财务分析

　　第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第十章 会计电算化

　　第四十六条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。

　　第四十八条 每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。

　　第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十一章 附 则

　　第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。

　　第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。

篇3：公司财务管理制度

　　公司财务管理制度

　　1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

　　2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金动作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。

　　3、负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

　　4、管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金动作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。

　　5、遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。

　　6、每月按时向各租户收取管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。

　　7、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

　　8、公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

　　9、拟定财务计划，参与公司各项经营管理活动，搞好增收节支，提高经济效益。