财务稽核制度

　　为明确公司开展财务稽核工作，建立相应的财务稽核组织和稽核体系，使得公司财务稽核工作顺利、有效地实施，结合我公司的具体情况，特制订此制度。

　　1：财务稽核工作的总体任务是通过建立独立于财务部门之外的稽核组织，制订科学的财会稽核程序，以财务部门的职责为基准，对财务部门的运作过程及工作成果进行稽核，对全公司收支及其经营活动的真实性、合法性和效益性进行系统的监督，以督促财务部门更好地发挥其专业职能的作用。

　　2：公司财务稽核组织为董事会和监事会，稽核工作由公司董事长负责，稽核工作本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任的履行情况，通过开展稽核工作，严肃财经纪律，监督履行财务部门职责，改善企业经营管理，提高企业经济效益。

　　3：公司财务稽核的工作内容包括：

　　(1)、检查审核公司财务帐目、财务报表、会计和原始凭证、业务记录和有关文件资料;

　　(2)、检查审核公司资金、财产和物资管理情况;

　　(3)、检查审核公司内部控制制度的执行情况;

　　(4)、检查审核与公司财务部门有关的其他财会资料。

　　4：公司财务稽核的工作时间根据财务资料的出具时间和内容不同分为月度、季度和年度，具体稽核的内容分别包括：

　　月度的稽核内容：

　　(1)、公司每月的会计凭证和原始单据;

　　(2)、公司每月的财务报表，包括：资产负债表、损益表和现金流量表;

　　(3)、公司每月的期间费用和开发间接费用的统计情况;

　　(4)、公司月度的其他财务资料。

　　季度的稽核内容：

　　(1)、公司每季度的财务分析资料;

　　(2)、公司各部门每季度全面预算管理执行情况的统计资料;

　　(3)、公司季度的其他财务资料。

　　年度的稽核内容：

　　(1)、公司每年度的决算报告;

　　(2)、公司每年度的财务分析报告;

　　(3)、公司每年度预算执行报告;

　　(4)、公司每年度固定资产及公司财产的盘点情况资料;

　　(5)、公司年度的其他财务资料。

　　5：公司财务部门必须如实提供稽核所需的会计凭证、财务报表及其他财务资料，不得拒绝、拖延、隐匿和销毁财务资料。

　　6：稽核所需财务资料提供的时间分别是：月度资料于次月五日前提供;季度资料于次季十日前提供;年度资料于次年三十日前提供。

　　7：通过财务稽核工作对已发现的问题和财务处理的不妥之处，公司财务部门应立即加以改正，限期采取改进措施，改善财务管理工作。

篇2：公司财务内部稽核制度

　　公司财务内部稽核制度

　　一、会计凭证的审核

　　1、根据自制和外来原始凭证，由各会计核算员审核后，编制收付款会计凭证，凭证编制好后，交财务监察员审核，财务主管不定期地审核收付款凭证，经财务主管审核无误后，方可进行登账。

　　2、次月初，各会计核算员将编制好的转账凭证，经监察员审核后，交成本核算员统一编号，经财务主管审核无误后，方可进行登账。

　　3、月底最后一天，出纳员根据现金日记账的最后余额，与实际库存现金核对相符。

　　二、会计账簿的审核制度

　　1、根据科目流转额，财务主管检查每月借贷发生额，发现问题，及时更正。

　　2、每季度末将明细账打印一次，各会计核算员根据自己的业务范围，清理债权债务。

　　3、各往来单位的债权债务，每季度清算，如不能及时清回，向财务主管汇报。

　　4、财务主管每季度将所有会计帐簿审核一次，查出问题，及时纠正。

　　三、会计报表的审核制度

　　1、会计报表由明细帐在微机中直接账转表，其账转表的参数由成本核算员编制、修订。

　　2、会计报表均由成本核算员编制、打印后，交财务主管审核，经审核无误后上报分局。

　　四、银行存款、现金的审核制度

　　1、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。

　　2、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负责保管，每日工作完毕后，由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。

　　3、财务科长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录。

　　4、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，应将现金关账，现金日记账余额与实际库存余额核对相符。

　　5、每月经济业务终了，次月3日前，出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核后，送交资调分中心。

　　五、其他会计资料(如文件、补充资料、台账)统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核

篇3：财务稽核员职务说明书

　　财务稽核员职务说明书

　　职务名称:财务稽核员英文名称:

　　简缩名称:职务级别:

　　直属上级:财务经理直属下级:无

　　1.0 职务概述

　　稽核岗位是会计工作的重要岗位，是内部牵制制度的具体要求。有效发挥会计反映和监督职能，对健全会计基础工作、建立规范的会计工作秩序，起到重要的作用。

　　2.0 职责说明

　　2.1审查财务收支。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求。对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

　　2.2审查公司的各项收入、成本、费用。对各项营业费用的发生额分析考核，月末、年末对营业点的库存产品价值进行计算，可以及时发现问题，解决问题。

　　2.3检查外来凭证的合法性、合理性;审计其手续是否齐全;所有会计凭证必须经过稽核人员稽核后，才能据以记帐;(来自:www.fdcew.com)所有支出，必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支付。对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。

　　2.4参与库存盘点，审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。

　　2.5稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

　　2.6完成领导交办的其他工作。