中国狮子联会财务管理制度(20**)

　　(中国狮子联会第三届理事会第十次会议通过)

　　第一章 总 则

　　第一条 为了规范中国狮子联会(以下简称“联会”)财务管理工作，更好地促进公益慈善事业发展，特制定本制度。

　　第二条 本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《民间非营利组织会计制度》等相关法律、法规及《中国狮子联会章程》制定。

　　第三条 本制度执行范围包括：中国狮子联会和各代表机构。具有法人资格的单位会员参照执行。

　　第四条 本制度是联会财务工作的基本制度，是全体财务人员及会员应共同遵守的财务管理的准则。

　　第二章 财务管理制度的基本原则

　　第五条 联会财务管理制度及会计财务资料应当遵循合法、真实、准确、完整的原则。

　　第六条 联会财务人员必须按岗位权限履行职责。

　　第七条 联会的合法财产，任何单位、任何个人不得以任何形式加以侵占、私分或挪作他用。

　　第八条 联会财务监督体系分为内部监督和政府审计监督。

　　第九条 财务人员发生变动，须提前30天向相关负责人报告，经协商同意后办理交接手续，不得擅自离岗。

　　第三章 财务管理架构与模式

　　第十条 财务管理体系。联会及各代表机构代表机构的财务管理体系由财务管理委员会及独立的财务部门组成。

　　第十一条 联会及各代表机构根据工作需要设立财务管理委员会，作为财务管理监督机构。财务管理委员会由5至7名熟悉财务管理工作的资深会员组成，主席由联会会长或各代表机构主席委任，对会长或代表机构主席负责。

　　第十二条 联会和各代表机构立独立的财务部门或财务结算中心，进行财务核算，配备财务长和必要的财务工作人员。

　　第十三条 服务队是联会最基本的组织形式和核算单位。服务队设立“司库”作为核算员负责服务队的财务核算，并以报账的方式向所属代表机构的财务部门或财务结算中心进行资金收支结算。

　　第四章 工作职责

　　第十四条 财务管理委员会工作职责。

　　(一)审核年度财务预决算报告并提交理事会决定。

　　(二)对本年度经费预算的执行情况进行监督。对改变预算或超预算使用经费进行审核并报理事会讨论决定。对预算外经费的使用提出意见，提交理事会决定。

　　(三)对筹款活动和服务活动的财务情况进行监督和审计。

　　(四)负责组织对年度财务情况进行审计。

　　(五)制定财务管理相关制度，提交理事会通过。指导所属分支机构的财务工作。

　　第十五条 财务长工作职责。

　　(一)组织编制年度预决算报告。

　　(二)严格执行年度经费预算并对执行情况进行跟踪监督。凡发现改变经费预算或超预算使用经费的情况，须提请财务管理委员会审核并报理事会讨论通过。

　　(三)负责管理财务工作。对本级及下属机构财务人员进行业务培训及日常工作的指导。

　　(四)参与涉及经济利益的决策，协助组织各项大宗采购(包括物品采购、项目采购等)的招投标工作。

　　(五)参加财务管理委员会的会议和工作。

　　(六)办理理事会和财务管理委员会交办的其他工作。

　　第十六条 联会财务部门工作职责。承担会计核算、财务管理、财务监督和财务报告;办理有关年检和涉税事务，实施内部审计和配合外部审计等，为各项活动提供管理和服务。联会财务部门负责指导和管理所属分支机构的财务工作,定期合并其财务报告和会计报表;对深圳、广东狮子会等单位会员单位的财务报告、审计报告、会计报表等实行备案管理。

　　第十七条 联会代表机构财务部门或财务结算中心工作职责。

　　联会各代表机构是非独立法人机构，其财务部门或财务结算中心是联会财务部门的延伸，是联会财务核算和资金结算的核算体系中重要组成部分，与联会财务部门共同承担财务管理的工作职能。

　　各代表机构的财务部门或财务结算中心要定期向联会上报财务报告和报表，并接受联会的财务监督和审计。负责财务收支结算和管理工作,承担会计核算、财务管理、财务监督、预算和财务报告的编制上报，办理有关年检和涉税事务，以及实施内部审计和配合外部审计等工作职责，为辖区各项活动提供服务。

　　各代表机构的财务部门或财务结算中心应分别核算本机构和所辖服务队资金;分别核算行政经费和服务经费。

　　第十八条 会计人员工作职责。

　　(一)负责财务管理和协调工作，保证财务日常工作顺利进行。

　　(二)及时处理会计业务，按理事会要求编制并报送财务报告。

　　(三)对财务资料进行定期统计分析，评价资金运转情况。

　　(四)参与日常活动，对项目作出经济分析或建议。

　　(五)完成理事会及相关领导安排的其他工作。

　　第十九条 出纳人员工作职责。

　　(一)负责资金收支管理，及时准确地登记现金日记帐、银行日记帐。

　　(二)资金收付时，严格执行有关管理程序，做到认真、仔细、谨慎，确保资金安全完整。

　　(三)负责保管空白收据、支票等票据，按规定使用和填制本会票据。

　　(四)完成理事会及相关领导安排的其他工作。

　　第二十条 服务队“司库”工作职责。

　　(一)按时收取并上缴会费等各项费用。

　　(二)及时收取各捐助款项，存入银行账户。

　　(三)及时核销各项支出。

　　(四)定期与所属财务管理部门或财务结算中心核对预算执行和资金结余情况，核对各项应收及应付款项，确保服务队财务状况收支健康。

　　(五)定期向服务队理事会及会员大会报告财务状况。

　　(六)保存财务档案，做好司库换届交接工作。

　　第五章 预算管理

　　第二十一条 财务预算是根据联会的服务宗旨和发展计划而编制的年度财务收支计划，包括行政经费预算和服务经费预算。对行政经费和服务经费实行分别管理、单独核算。前者是联会及各代表机构用于行政管理费用的预算;后者是开展社会慈善服务活动的经费预算。财务预算由收入预算和支出预算组成。联会和各代表机构年度财务收支平衡实行会长、主席负责制。

　　第二十二条 财务收支预算编制原则是：以收定支、统筹兼顾、收支平衡、略有结余。联会及各代表机构在每一工作年度开始时编制财务收支预算，编制预算时应参考上一年度预算执行情况，根据本年度收入的增减因素和相关措施，测算编制收入预算;根据本年度行政经费和服务经费收入预测和实际需求测算编制支出预算。

　　第二十三条 财务收支预算的编制须采取联会会长及各代表机构主席、财务长和专门工作委员会相结合的方式，并广泛吸收各方面意见形成，最后提请理事会会议审议通过。

　　第六章 收入管理

　　第二十四条 收入是指联会及各代表机构开展业务依法取得的非偿还性资金。包括会费收入、捐赠收入、政府资助、在核准的业务范围内开展活动和服务的收入、利息和其他收入(含罚金)。各项收入要全部足额纳入财务预算、实行统一核算和集中管理。

　　第二十五条 建立健全票据管理制度，切实加强收费票据的管理。联会及各代表机构的一切收入均应由财务部门统一核算，不得坐支，不得在会员中进行分配。应对各项业务收入进行复核验证，确保各项业务收入准确、及时足额入帐。联会及各代表机构集中管理会费和捐款收据，建立登记领用和以旧换新制度。

　　第七章 支出管理

　　第二十六条 支出是指联会及各代表机构开展业务发生的资金耗费。包括：抚恤救济、医疗教育等公益慈善支出和行政经费支出、其他支出等。要根据财务会计制度的要求，依照年度财务预算进行控制，按资金运用的性质进行分类核算和管理。

　　第二十七条 建立健全各项财务开支的审批制度，完善审批手续，严格控制开支范围及开支标准。各项资金的使用要明确资金渠道，专款专用。各项开支必须取得合法的原始凭证，严禁白条单报销。

　　(一)联会财务审批由秘书长负责。各项支出经办公室主任、财务长审核后，由秘书长审批。

　　(二)各代表机构的财务审批由代表机构主席负责。各项支出经财务长、秘书长审核后，由主席审批。

　　(三)服务队的行政经费和服务经费纳入代表机构的财务核算体系，各项支出经服务队司库提出，服务队队长审批，经代表机构财务长、秘书长审核后，由主席核准。

　　第二十八条 专职工作人员的工资、津贴、补贴和社会保险等福利待遇参照国家有关规定执行。

　　第二十九条 不得从事违反国家省市有关规定超越业务范围的活动;不得提高标准滥发奖金补助;不得伪造、变造会计凭证;不得违规转帐，随意虚增费用转移资金。

　　第八章 资产管理

　　第三十条 资产是指联会及各代表机构拥有或者支配使用的能以货币计量的经济资源。主要包括流动资产、固定资产、对外投资。

　　第三十一条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收、预付款项和库存物资设备等。

　　第三十二条 应严格按照国家有关规定，加强银行存款和现金的管理。银行存款和现金的管理要做好以下工作：

　　(一)银行存款的收支要及时入帐，定期结出余额。

　　(二)财务人员要及时进行银行存款对帐工作，定期编制银行存款调节表，并及时清理未达帐项。

　　(三)加强支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废的支票要妥善保管和处理;

　　(四)现金收入要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超出规定限额，不得以白条抵现金。凡超出现金支出限额的须通过银行划拨。

　　第三十三条 对应收及预付款项，要及时清理，结算，对长期无法收回的呆帐，要分清责任，报主要负责人并提请理事会审议批准，才能核销。个人不准挪借公款。

　　第三十四条 本制度所称固定资产是指单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产管理。

　　第三十五条 固定资产的购置要严格执行联会及各代表机构的年度财务预算，购置大型仪器设备要科学论证并报理事会审批。对大额固定资产购置和大宗用品和服务的选购应实行招标采购制度。同一采购标的须有三家以上公司参加。由招标采购小组组织评标、议标、定标。财务部门应按固定资产明细分类设置明细帐，进行数量和金额双重控制;使用部门设置固定资产登记卡，建立健全帐卡核算制度。

　　第三十六条 财务部门或财务结算中心在每年年终前须对固定资产进行全面的清查盘点。发现余缺、损坏应及时登记，查明原因按规定处理。固定资产报废，一般经有关部门鉴定后报本单位法人或授权人批准后核销。

　　第三十七条 固定资产的出租出售、调拨、报废、转让、合资、合作、赠捐、扶贫、对外投资(包括合办慈善公益项目，购买有价证券、举办经济实体)等活动，都必须经过充分的可行性论证，并对资产事先做出价值评估，经理事会审议批准，依照国家规定程序办理。严禁低价，无偿与他人合资合作。所有收益均应纳入财务部门统一管理。

　　第三十八条 办公用品、物资、会务用品等非固定资产要按照“计划采购，定额定量供应”的办法进行管理。建立购买、验收、进出库、保管、领用等管理制度。定期进行清点盘查工作，明确责任、严格管理、做到帐实相符。

　　第三十九条 办公用品的采购。

　　(一)要依据年度行政经费预，由专人负责。急需的零散采购可指定专人直接购买。大宗、批量、贵重物品(一次性采购金额2000元以上)由联会或各代表机构有关负责人在采购地点、规格型号和质量价格上予以把关。

　　(二)采购工作要科学、合理，增强透明度。采购前，应做好市场调查，多方比较，充分掌握欲购物品的性能、价格及附加优惠条件，讲求实用,努力做到货真价实，物美价廉。办公用品采购经费的审批按照本制度第二十七条执行。

　　第四十条 会务用品(含会钟、会旗、会刊、会章、纪念品等)的采购。

　　(一)应依据年度财务经费预，指定专人负责。会务用品一般按计划安排、批量定购。因此需联会或各代表机构有关负责人在供货方、规格型号和质量价格上予以把关。要严格会务用品的采购审批，每次批量订购应与供货方签订合同，联会或各代表机构有关负责人审签并跟进合同执行和采购完成情况。

　　(二)实施采购的有关要求，按照本制度第三十九条第二款执行。

　　第四十一条 办公用品和会务用品的领用。

　　(一)领用原则。工作任务清楚，使用目的明确，随用随领，用多少领多少。领用时，应填写有关领用单据，写明日期、领取物品名称及规格、数量、用途、经手人签字等内容，经领导批准后方可领用。

　　(二)办公用品和会务用品管理人员应恪尽职守，坚持原则，照章办事，严格控制领取数量和次数，保证办公和事业发展需要。

　　第四十二条 办公用品和会务用品的保管。

　　(一)办公用品和会务用品由联会会长好各代表机构主席指定专人负责保管，做好进出库登记，以便于及时掌握库存情况。库存办公用品要合理控制，常用、易耗、便于保管和适于批量采购的办公用品可适量库存。库存会务用品的种类和数量要按计划采购，合理控制。库存办公用品和会务用品应既确保需用又节省经费，避免积压浪费和过多占用空间。

　　(二)批量购入的办公用品和会务用品应及时入库存储，并做好验收工作。

　　(三)随时掌握库存物品的数量、质量情况。定期进行办公用品和会务用品库房盘点，确保帐物相符。

　　第九章 负债和净资产管理

　　第四十三条 负债是指联会及各代表机构承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括借入款项，应付款项和应缴款项等，财务部门应对不同性质的负债分别管理，及时清理和结算。

　　第四十四条 净资产是指资产减去负债后的余额，联会及各代表机构的净资产包括限定性净资产和非限定性净资产。限定性净资产的使用应按照国家有关法律法规、捐赠者意愿以及中国狮子联会的有关规定，其年末结余转下年按照所限定的用途继续使用。非限定性净资产年末结余的使用需经理事会讨论决定。

　　第十章 财务核算和财务报告

　　第四十五条 财务核算应按照《企业会计准则》、《民间非营利组织会计制度》和《会计基础工作规范》进行。

　　第四十六条 财务核算要以业务发生为依据，按规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后期间一致。

　　第四十七条 国家会计年度，自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币。狮子会财务年度，自公立7月1日起至6月30日止。

　　第四十八条 财务人员在编制凭证前应按有关规定审核原始凭证的真实、准确性以及基本格式是否符合规范要求。电子原始凭证，须有经办人署名。

　　第四十九条 会计帐薄必须按规定设置、使用，记账方法和规范按《会计基础工作规范》规定执行。

　　第五十条 财务报告是反映联会及各代表机构财务状况、业务活动情况和现金流量等的书面报告，根据目的和需要不同，分为例行报告、项目报告、专题报告和财务情况说明书等。

　　第五十一条 财务部门应根据账簿记录编制会计报表。要求做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。会计报表应由填表人、财务长、秘书长和会长或主席审阅并签名盖章后报送，要求报表装订整齐，报送及时。

　　(一)季度报表报送时间。各代表机构于每季度终了后10日内将资产负债表、业务活动表及报表编制说明的文字报告和电子数据各一份报送中国狮子联会。电子数据可通过电子邮件报送。

　　(二)年度报表报送时间。各代表机构于每年2月5日前将上一年度资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注、财务情况说明书等五项的文字报告和电子数据各一份报送中国狮子联会。财务报表经过会计师事务所审计的，应同时附送审计报告。

　　第十一章 会计档案管理

　　第五十二条 按照《会计档案管理办法》的规定和要求对联会的会计凭证，会计账本，会计报表、预算、财务计划和重要的经济合同等各种会计资料进行审查、核对、整理立卷，装订成册，编制目录归档保管，防止丢失、损坏。有关电子文档、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

　　第五十三条 财务部门要建立符合会计档案管理标准的档案室。并对会计档案妥为保管。要严格会计档案调阅手续，原则上不得外借，如有特殊需要应经会长或主席批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。

　　第十二章 财务监督与财务清算

　　第五十四条 建立健全财务指导和监督制度。财务管理委员会负责财务指导和监督，组织对联会及各分支机构的财务收支，财经纪律，财务制度执行情况的审计。

　　第五十五条 联会及各会员管理机构的财务章及法人印章等银行印鉴应由会计和出纳分开掌管，健全资金安全的管理制度。

　　第五十六条 联会及各代表机构经批准宣布撤销合并时，应当在主管部门监督指导下，按有关规定组成财务清算机构并负责财务清算工作。清算机构制订清算方案，依法对财产、债权、债务进行全面清理，编制资产负债表和财产、债权、债务清单，做好财产资金物资的移交、接收、划转和管理工作。依法注销终止后的剩余财产，按照国家有关规定，用于发展与联会目标和宗旨相关的事业。

　　第十三章 附则

　　第五十七条 具有独立法人地位的单位会员参照本制度执行，并定期向联会财务部门报送财务报告、审计报告、会计报表等备案文件。

　　第五十八条 本制度由中国狮子会联会理事会负责解释。

　　第五十九条 本制度自20**年6月17日起执行。

篇2：公司财务管理制度范例

　　公司财务管理制度范例

　　第一章 总则

　　第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章 财务管理的基础工作

　　第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章 资本金和负债管理

　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章 流动资产管理

　　第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

　　第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五章 长期资产管理

　　第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　（一）房屋、营业用房 30年

　　（二）通讯设备、交通运输设备 3年

　　（三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年

　　（四）电器设备、安全保卫设备 3年

　　第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章 收入管理

　　第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章 成本费用管理

　　第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

　　（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利润及利润分配管理

　　第四十条 公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出

　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

　　（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

　　（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　　（二）弥补公司以前年度亏损；

　　（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。

　　（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

　　（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章 财务报告与财务分析

　　第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第十章 会计电算化

　　第四十六条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。

　　第四十八条 每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。

　　第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十一章 附 则

　　第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。

　　第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。

篇3：公司财务管理制度

　　公司财务管理制度

　　1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

　　2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金动作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。

　　3、负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

　　4、管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金动作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。

　　5、遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。

　　6、每月按时向各租户收取管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。

　　7、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

　　8、公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

　　9、拟定财务计划，参与公司各项经营管理活动，搞好增收节支，提高经济效益。