物业维修基金的核算

　　1科目设置

　　应在专项应付款下设置明细科目代管基金，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位共用设施设备维修基金

　　2 维修基金的核算

　　收到维修基金时，借记银行存款科目，贷记专项应付款代管基金本金

　　企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款科目，贷记专项应付款代管基金利息收入

　　物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入专项应付款代管基金的贷方

　　由本企业承接房屋共用部位共用设施设备进行大修更新改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过物业工程科目核算，核算方法同第四章2.3.1

　　由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记专项应付款代管基金，贷记银行存款等科目

篇2：物业企业成本费用核算管理规定

　　物业企业成本费用核算管理规定

　　1成本核算方法

　　成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理物业经营物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变

　　2成本划分原则

　　为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：

　　只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费;房屋共用部位共用设施设备维修及保养费;房屋共用部位共用设施设备耗用的水电费;直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费保洁费保安费;直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动;非生常损失消耗，如灾害盗窃损失违约金滞纳金等赔偿支出资产减值损失等，均不能计入生产经营成本

　　凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等

　　根据权责发生制原则确定当期的成本费用，正确核算待摊费用和预提费用会计期末未经主管税务机关认可的待摊费用及预提费用，均应计入当年度损益

　　根据管理需要，按照管理处核算成本费用管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本

　　3成本核算及科目设置

　　3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置物业管理成本物业经营成本物业大修成本，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目

　　3.3.1自营方式管理成本的核算采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入主营业务成本物业管理成本

　　3.3.2出包方式管理成本的核算对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入主营业务成本物业管理成本

　　物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人使用人的租赁费承包费等计入主营业务成本物业经营成本直接为以上经营项目发生的人工工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费劳动保护费;材料费水电费等也计入主营业务成本物业经营成本

　　物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务实际发生的工程支出

　　其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出

　　企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入长期待摊费用，不计入当期损益在实现收入后，开办费一次计入当期损益属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益;企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益

　　期间费用核算的科目设置按照****集团财务管理制度的规定执行办公费通讯费业务招待费业务宣传费差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算

篇3：小区物业管理费的构成与核算

　　小区物业管理费的构成与核算

　　(一)小区物业管理费的构成内容

　　按现行财务、会计制度规定，小区物业管理费构成内容包括：

　　(1)公共物业及配套设施的维护保养费，包括外墙、楼梯、小区围墙、停车场、自行车库、路灯、消防系统、保安系统、公共天线系统、配电系统、给排水系统、供热系统、高层 建筑的电梯、小区的水处理系统、高档住宅集中通风空调系统及其他机械、设备、机器装置及设施等;

　　(2)聘用管理人员的薪金，包括人员的工资、假期、津贴、福利保险及服装等;

　　(3)公用水电的支出，包括公共照明、物业公司办公用水电费、公共喷泉用水用电、公共绿地的灌溉。

　　(4)购买或租赁必须的机械及器材的支出;

　　(5)投购物业财产保险(如火灾或其它灾害的保险)及各种责任保险的支出费用;

　　(6)垃圾清理、水池清洗、化粪池清掏及消毒灭虫等费用;

　　(7)公共地点清洁费用;

　　(8)公共区域绿化及草木维护费用;

　　(9)储备金，指物业配套设施的更新改造费用;

　　(10)聘请法律、会计等专业人士的费用;

　　(11)小区节日装饰费用;

　　(12)管理者酬金，指管理者履行管理义务时，全体业主(或住户)向其支付的报酬;

　　(13)行政办公支出，包括：文具、办公用品等杂项以及公共关系费用;

　　(14)公共电视接收系统及维护费用;

　　(15)其它为管理而发生的合理支出;

　　(16)物业管理企业的正常利润、税金。

　　上述管理费内容构成在具体运用、核算时，应以物业公司的类型、性质及相关的财务管 理费构成为准。

　　(二)小区物业管理费的核算

　　小区物业管理费的核算，是物业财务管理的重要组成部分。任何一个小区物业及其物业 管理，在投入管理与服务之前都必须先期进行管理费核算。通常情况下，在公司开业一年后或在运营过程中尚需进行动态调整，其调整方案经公司主要领导审查后应提交业主委员会审 核批准。

　　综上各类管理费的具体核算应按有关规定及物业财务、会计核算办法、要求确定。此外 ，物业公司尚应建立诸如大中修设备设施基金;按各地工商、物价部门规定，确定物业特殊服务收费与日常维修、装饰装修等收费标准、保险费、税利等的核算办法。