内部控制调查问卷:生产或服务循环
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
一、采购内部控制
1. 请购业务
1.1 请购业务是否由相应业务部门提出,并经业务部门主管批准?
1.2 被审核单位是否制定请购业务核准权限?
1.3 请购业务批准是否存在越权行为?
2. 采购业务
2.1 购货部门是否核对请购单的授权限额批准情况?
2.2 被审核单位是否具备比质比价采购管理制度?
2.3 大宗材料、重大金额采购是否采用招标方式?
2.4 主要物资、原材料、大宗材料和固定资产的采购是否有订货合同并经授权批准?
2.5 大额购货合同的订购是否有内部审计部门参与?
2.6 重大购货合同条款是否征求律师意见?
2.7 采购订单是否预先连续编号?
2.8 主要物资的采购是否选择两个以上的供货单位?
2.9 被审核单位是否按照合同规定及时承付货款?
2.10 是否建立供应商考评档案?
2.11 供应商考评档案是否及时更新并业经授权?
3. 验收业务
3.1 验收部门是否独立于采购、发运、会计和仓储部门等控制职能之外?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
3.2 被审核单位是否具有货物验收质量标准?
3.3 所有货物是否全部经受质量控制检查?
3.4 存货入库是否根据订货合同、购货发票办理验收入库手续?
3.5 未被验收之货物是否另设隔离区或明显地表明“未经验收货物”字样?
3.6 特殊的无须验收的购货是否经过授权批准?
3.7 验收单或入库单是否已预先连续编号?
3.8 验收人员是否亲临现场验收或取样?
3.9 发生存货拒收时,是否将拒收货物分隔储藏,并设立明显标记?
3.10 单位是否建立存货短缺、毁损的处罚或追索制度?
3.11 有无定期的各类资产贬值评价报告制度?
4. 会计核算
4.1 财务是否根据与订货合同、入库单、质检单核对无误后的进货发票付款或转账?
4.2 应付账款明细账与总账是否按月核对相符?
4.3 应付账款是否定期与客户对账?
4.4 货款的支付凭证是否及时入账?
4.5 进货费用的列支是否符合制度规定?
5. 其他
5.1 存货和固定资产的授权、采购、验收、使用、付款与记账等职责是否分离?
5.2 内部审计人员是否定期审查存货采购有关内容?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
二、存货管理内部控制
1.领料管理
1.1 有关部门负责人是否有权审批领料单?
1.2 批准领料单是否经过有关部门负责人签章?
1.3 领料单是否连续编号,按顺序使用?
1.4 领料单的发送是否根据授权发送的生产指令单发出?
2. 仓储管理
2.1 仓储人员是否如实发出材料?
2.2 仓储人员是否在领料单上签章?
2.3 仓储人员与稽核员是否定期或不定期的盘点材料库存?
2.4 稽核员是否评价有关材料领发原始凭证?
3. 会计记录
3.1 会计人员是否审核材料汇总表及所附原始凭证?
3.2 会计人员是否根据经过复核的记账凭证登记相关材料账?
3.3 总分类账是否由总账会计负责登记?
3.4 稽核员是否核对仓储部门材料明细账与财务部门有关材料账?
3.5 材料的有关误差处理是否经过授权批准?
3.6 生产部门对月末剩余材料是否办理退库或假退库手续?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
4. 职位分离
4.1 核发、记账、稽核、核对职务是否由不同的人员担任?
5.内部审计
5.1 内部审计人员是否定期对材料控制系统进行内部审计、评价、改进?
三、工薪内部控制
1. 人事管理
1.1 员工的招聘、录用和辞退是否经授权批准?
1.2 考勤人员是否经过授权考察员工绩效并签章?
1.3 有无部分管理人员或职工的工资关系在公司的关联企业或其他单位?
2. 工资管理
2.1 公司的工资、福利是否包括期权、实物、疗养、医疗补贴等多种形式?
2.2 工资核算范围是否符合规定?
2.3 计时、计件工资的原始记录是否健全,工资表的计算依据是否与相关统计报表的数额相符?
2.4 工时卡等原始工时记录是否经授权的业务主管批准?
2.5 工资是否通过银行代发?
2.6 有关人员记录工时是否签章?
2.7 人事、劳动部门是否有独立、完整的工资档案及台账?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
3. 会计记录
3.1 会计主管是否审核工资表及所附原始凭证?
3.2 原始工资发放表是否经领工资职工本人签字?
3.3 会计人员是否将各种工资、福利进行了适当的会计处理?
3.4 工资表的编制是否由人劳部门办理?
3.5 稽核员是否定期审核工时明细表与工时汇总表、工资汇总表、工资费用分摊表?
3.6 稽核员是否审核有关结算原始凭证和代扣款原始凭证?
3.7工资的有关附加费是否有欠缴,欠提的现象?
3.8 退休职工的各种费用是否都由公司承担?
4. 职位分离
4.1 人事、考勤、记账、稽核、结算职务是否由不同的人员担任?
5. 内部审计
5.1 内部审计人员是否定期对工薪内部控制进行内部审计?
5.2 内部审计人员是否定期或不定期对工薪内部控制进行评价和改进?
四、制造费用内部控制
1. 生产管理
1.1 是否根据批准(或调整后)的生产计划组织生产?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
1.2 车间定额管理是否完整、正确?
1.3 车间在产品、自制半成品和产成品等的计量管理是否完整、正确?
1.4 车间生产原始记录是否完整、正确?
2. 成本管理
2.1 是否建立成本管理制度?
2.2 成本核算方法是否适合企业的生产特点?
2.3 成本开支范围是否符合有关规定?
2.4 是否定期进行成本分析,发现问题及时处理?
2.5 固定资产的折旧方法和期限选择是否与企业实际情况和国家规定相符?
3. 会计记录
3.1 制造费用的支出和归集是否经审核并正确入账?
3.2 制造费用的分配标准是否恰当?
3.3 制造费用分配汇总表选择的分配标准与相关的统计报告或原始记录核对是否相符?
3.4 对实际分配的制造费用与预计分配的费用或标准成本下确定的费用差异是否作了相应的账户处理?
3.5 月末是否有非记账人员核对制造费用有关明细账与总账?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
4. 其他
4.1 制造费用总分类账与明细账登记人员是否由不同的人承担?
4.2 内部审计人员是否定期对制造费用控制系统进行内部审计、评价、改进?
5.固定资产及在建工程管理
5.1 各类固定资产的分管部门有无每项资产的档案和实物台账?
5.2 公司是否能及时详细地掌握所有固定资产或在建工程闲置、毁损、丢失或出租、租入的情况?
5.3 在建工程有无专门的核算和管理?
5.4 在建工程结转固定资产的具体条件是否符合公司实际情况?
5.5 有无长期未转固定资产的在建工程?
5.6 利息资本化的金额是否在固定资产的构成中占有较大比重(10%以上)?
5.7 公司的审计部门有无专门的基建或设备购置审计人员和日常审计安排?
篇2：内部控制调查问卷:账务与报表
内部控制调查问卷:账务与报表
客 户 签 名 日 期
项 目 账务与报表
内部控制调查问卷 编制 索引号 G5-3
会计期间 复核 页 次 1
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
1. 是否建立原始记录管理制度?
1.1 原始记录的内容和填制方法;
1.2 原始记录的格式;
1.3 原始记录的评价;
1.4 原始记录填制人的责任;
1.5 原始记录签署、传递汇集要求。
2. 是否建立账务处理程序制度?
2.1 会计科目及其明细科目的设置和使用;
2.2 记账凭证格式、评价要求和传递程序;
2.3 会计核算程序;
2.4 会计账簿的设置;
2.5 会计报表的种类及编制要求;
2.6 单位财务指标体系。
3. 是否建立稽核制度?
3.1 稽核工作的组织形式和具体分工;
3.2 稽核工作的职责、权限;
3.3 稽核会计账簿、会计报表的方法。
4. 是否建立并严格执行财产清查制度?
4.1 财产清查的范围;
4.2 财产清查的组织;
4.3 财产清查的期限和方法;
4.4 对财产清查中发现问题的处理办法;
4.5 对财产管理人员的奖惩办法。
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
5. 公司对各职能部门向会计部门报送的各类资料口径有无书面规定?
6. 财务会计报告是否根据经过评价的会计账簿和有关资料编制,并符合《会计法》和国家统一的会计制度的编制要求、提供对象和提供期限的规定?
7. 是否对下级会计核算单位的会计政策及账表实行统一管理?
8. 财务会计报告是否由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。
8.1 上述复核过程有无书面的传递复核档案?
8.2 最终报表的差错有无明确的责任追究措施?
9.是否为合并会计报表采取相关会计控制措施?
10.公司统计部门是否与会计部门分设?
11.公司的统计报表是否有独立的编报渠道?
12.公司的会计报表与统计报表有无日常勾稽分析制度?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
一、关于任职资格
1.是否建立财会人员任职资格审查制度?
2.对财会人员任职资格审查的标准是否符合《公司法》、《会计法》、《总会计师条例》等法律法规的规定?
二、关于职务任免
1.是否建立各级财会人员职务的任免权限制度?
2.对各级财会人员职务的任免权限是否符合有关法律法规和公司章程的规定?
3.对财会人员的任免是否实行回避制度?
三、关于职责分工
1.是否根据会计业务需要设置会计工作岗位?
2.是否建立各级财会人员岗位责任制?
3.是否对不相容职务的分离作出明确规定?
4.会计人员的工作岗位是否有计划地进行轮换?
5.有无书面的工作交接记录存档?
四、关于工作交接
1.是否制定《会计工作交接规程》或类似文件?
2.会计人员调动工作或因故离职,是否按照公司制定的《会计工作交接规程》或类似文件的规定办理交接手续?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
1. 信用调查
1.1 是否设立资信部门,定期调查客户信用程度,开列信用不好的客户名单?
2. 接受订货
2.1 是否建立销售合同制度?
2.2 销售合同签订前是否报经部门负责人或委托内部审计人员审批?
2.3 销售人员是否根据授权签订销售合同?
2.4 已签订的销售合同是否有专人负责登记和保管?
2.5 销售合同是否连续编号?
3. 批准销售
3.1 是否定期检查客户的信用程度?
3.2 赊销和分期收款销售是否经过审批?
3.3 销售折扣、销售退回是否经授权批准?
3.4 现金折扣是否经过适当授权?
3.5 是否有健全的经授权批准的开票和结算制度?
4. 销售发货
4.1 仓库人员是否评价发票提货联,确认手续完备后发货并签字盖章?
4.2 门卫是否检查销售发票出门联,验证货物后放行,并填写出门登记簿?
4.3 销货退回是否重新入库,并具有仓库签发的退货验收表?
4.4 销货退回是否记入存货并冲减销售收入?
调 查 问 题 答案
是 弱 否 不适用
5. 会计记录
5.1 销售业务发生后,财会部门是否及时取得有关凭证(如销售发票记账联、出库单、出口产品报关单等)并据以收款或转账?
5.2 销售发票中所列商品的单价是否与商品价目表核对相符?
5.3 是否定期将销售明细账与仓储部门实物账、销售部门台账核对?
5.4 是否定期编制应收账款账龄分析表?
5.5 是否将应收账款定期与客户核对并催收货款?
5.6 是否建立坏账核销的报批程序?
5.7 核销坏账是否经过规定的报批程序?
5.8 已经核销的应收账款是否在备查登记簿上登记?
6. 职责分离
6.1 销售业务中签订合同、组织供货、开票、发货、收款、入账等职责是否分离?
6.2 应收票据的保管与记账职责是否分离?
6.3 票据接受贴现和换新的批准与保管职责是否分离?
7. 内部审计
7.1 内部审计人员是否定期向顾客寄发应收账款对账单,及时查清差异原因?
7.2 内部审计人员是否经常评价货运文件、发票、应收账款账龄分析表,了解企业规定的工作程序是否得到贯彻执行?