某房地产公司预算管理制度
1.总则
第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。
第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。
第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。
第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。
第六条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。
(1)本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年
12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。
(2)月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。
(3)长期预算是公司未来3～5年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。
2.预算的组织机构
第七条公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。
第八条总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。
会议由公司总经理主持，各副总经理(总监)、职能部门经理参加会议。
财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。
第九条总经理办公会议在预算管理中的主要职责：
(1)组织公司有关部门论证并决定年度经营目标;
(2)审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序;
(3)组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见;
(4)根据公司的经营目标，审批公司年度预算;
(5)每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案;
(6)定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现。
第十条财务部门在预算管理中的职责：
(1)根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法。
(2)参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。
(3)根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。
(4)召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。
(5)将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。
(6)预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。
(7)初审各部门提出的预算调整方案。
(8)协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。
第十一条公司的工程、人力资源、营销公司、办公室、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
3.预算管理体系
第十二条公司的预算分类为：
(1)按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算;
(2)按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。
第十三条具体预算所包括的主要内容结构图如下：
第十四条销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映，各预算之间的关系如下图所示：
4.预算的编制
第十五条预算的编制原则
(1)目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
(2)全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
(3)适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。
(4)分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。
(5)上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。
(6)不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。
第十六条预算的编制程序及流程
(1)公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。
1)下达目标
公司董事会或总经理办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。
2)编制上报
各职能部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。
3)审查平衡
财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由总经理办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。
4)审议批准
财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编制出公司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部门正式编制公司的年度财务预算草案，提交董事会或总经理办公会审议批准。
5)下达执行
财务部门对董事会或总经理经理办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。
(2)预算编制流程如下：
第十七条预算编制的内容要求
(1)业务预算
业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
1)销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。
2)生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算。
3)制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。
4)产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。
5)采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。
6)期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的的基础上，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。
7)其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制。
(2)资本预算
资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。
1)固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处臵固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。
2)权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也列入资本预算。
(3)筹资预算
筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券还本付息的预算，依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。
(4)财务预算
财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
1)现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。
2)预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
3)预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。
第十八条各职能部门的预算编制分工及要求
第十九条公司的年度预算编制期为每年的10～
12月。年度预算计划指标及编制方法由公司于10月底前下发至各单位。各部门预算在
11月底前上报财务部门，
12月20日前财务部门编制好预算上报待批复。
具体时间要求为：
业务操作
具体预算类别操作部门编制要求
资本预算
权益性资本投资预算
基建投资预算
机器设备投资预算
IT系列投资预算
办公设施投资预算
资本运营部门
工程部门
设备动力部门
信息管理部门办公室
根据经营战略编制公司的短期投资、长期债券投资、长期股权投资预算及收益预算
编制公司的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算
编制公司的机器设备购臵、维修保养等投资预算
编制公司的IT系统投资、维修保养预算
编制公司的办公设备、家具等的购臵、维修保养支出预算业务预算
销售预算
营销部
(1)编制销售收入预算;
(2)编制销售费用预算;
(3)编制销售货款回收预算工程预算
工程部门
(1)编制直接生产成本预算;
(2)编制直接人工费用预算;
(3)编制制造费用预算;
(4)编制产品单位成本预算
研发预算
供应部门
科技管理部门
API认证办公室
编制原辅材料采购预算
编制研发费用支出预算
管理预算
人力资源部门
办公室
(1)编制用人计划预算;
(2)编制员工薪酬预算;
(3)编制员工福利、各种基金支出预算;
(4)编制员工培训及费用支出预算编制管理费用预算
财务预算
应交税金预算
筹资预算财务费用预算利润预算资产负债预算现金流量预算财务部门财务部门财务部门财务部门财务部门财务部门
根据相关预算编制公司应交有关税费预算;
编制筹资预算;
编制财务费用支出;
编制预计利润表;
编制预计资产负债表;
编制预计现金流量表
预算平衡
财务部门
(1)根据部门预算情况进行综合平衡;
(2)根据初步平衡结果报总经理审批
预算编制财务部门根据总经理的初步审批结果编制预算审议批准董事长、总经理
依章程规定及经营计划批复预算
下达执行
各预算执行部门
(1)财务部根据批复结果分解预算下达各部门;
(2)各部门按批复预算执行
(1)11月25日前公司各部门在分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制下一预算年度的预算草案，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。
(2)11月27日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司财务部门，财务部门审核预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。
(3)12月10前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制公司总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料，提交总经理办公会议审议。
(4)12月15日前由总经理办公会议组织召开全面预算编制质询会，审议各部门及公司整体全面预算草案。
(5)12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算质询会的审议，修改各部门及公司整体全面预算草案，并报董事会或总经理办公会审核待批。
第二十条季度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预算。季度预算于每季上月20日前上报到财务部门，月度预算于上月25日前上报到财务部门。
月度预算方案编制的具体时间要求为：
(1)每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副总经理审核，提出意见并进行修改。
(2)每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合公司目标，若不合格，返回各部门重新编制。
(3)每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制公司月度预算草案，提交总经理审议。
(4)每月28日前，由总经理办公会召开月度预算质询会，审议各部门及公司月度预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报总经理办公会审批。
(5)每月30日前，财务部门将经总经理办公会审批后的月度预算方案下发执行。
第二十一条公司的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。
第二十二条公司年度预算编制质询会细则
(1)会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。
(2)参加人员：公司董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门经理、分厂厂长、财务部门相关成员、其他有关人员等。
(3)主要内容：董事长(总经理)介绍公司的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标;各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向;董事长(总经理)明确各部门计划修改方向。
(4)会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表;跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报总经理办公会审核、公司董事会批准。
5.预算的执行、调整
第二十三条公司预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
第二十四条费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。
第二十五条公司正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。
第二十六条公司预算的调整应符合以下要求：
(1)预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况;
(2)预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面;
(3)预算调整方案客观、可行。
第二十七条调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。
财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交总经理办公会议审议批准，然后下达执行。
对于不符合上述要求的预算调整方案，公司予以否决。
第二十八条预算调整流程如下：
6.预算的控制与分析
第二十九条预算执行的控制
(1)预算内资金的支出，由部门经理审核、分管副总经理审批后，根据不同的资金审批权限由财务负责人、总经理批准，财务部门办理资金拨付手续。
(2)预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门经理审核、分管副总经理审批后，财务负责人核准，总经理在董事会授权内批准，超授权部分董事会审批后，财务部门办理资金拨付手续。
第三十条预算内支出审批控制流程为：
第三十一条预算外支出审批控制流程为：
第三十二条各类资金预算内管理审批权限如下：
工作事项职能部门财务部门分管副总经理财务负责人总经理董事长董事会
固定资产购臵
货款支付
定金付款
担保贷款
下属企业借款
行政费招待费差旅费宣传广告费用削价处理商品损失
浮动工资奖励
福利医药费开支
对外捐款赞助对外单位或私人借款
50万以下
50万以上
2万以下
2～50万
50～100万
100万以上
2万以下
2～50万
50万以上
100万以下
100～500万
500万以上
50万以下
50万以上
2000元以下
2000～50000元
50000元以上
1000元以下
1000元以上
3000元以下
3000～10000元
10000元以上
10000元以下
10000元以上计划内计划外
200元以下
200～1000元
1000元以上
审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。
②核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已审批的支付款项加以核准。
③审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事会讨论通过。
④审批顺序为：先下级，后上级;先定性审批，后定量核准;先业务部门、行政部门等有关部门，后报财务部门(按表中所标号顺序即可)。若遇有关审核、批准、核准等人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。
第三十三条各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。公司对重大预算项目和内容，将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
第三十四条对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。
第三十五条公司各职能部门应当加强与公司内部有关业务部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督、核对一致。并利用有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的问题。对于预算执行差异，客观分析产生的原因，提出解决措施或建议。
第三十六条财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法监控预算执行情况，及时向总经理办公会议和各职能部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响，促进公司完成预算目标。并应当定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
第三十七条各职能部门对预算的执行情况所形成的预算分析报告应于每月10日前上报财务部门、分管副总经理、总经理、董事长等。
财务部门根据相关记录及各部门的预算分析报告进行核对，分析差异产生的原因，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，于每月15日前，形成上月总的预算分析报告高管层。
月度例会上，对前一月各部门的预算目标完成情况进行分析、评价、考核，形成正式的预算分析报告及预算考核意见交人力资源部以便考核使用。
第三十八条预算差异分析报告包括以下内容：
(1)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;
(2)对差异额进行的分析;
(3)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议等。
7.预算的评价、考核与奖惩
第三十九条公司实行对预算执行情况的评价、考核制度，并与相应的激励机制挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性。
第四十条预算评价的主要内容包括：
(1)是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制;
(2)是否严格执行经批准的预算;
(3)预算编制、执行的准确程度;
(4)评价公司的预算管理系统及预算的完成情况，分析公司财务状况和经营状况。
第四十一条对预算的考核包括预算完成的情况、预算编制准确性与及时性等指标。考核指标为：利润预算指标、收入预算指标、毛利预算指标、费用预算指标等
第四十二条考核结果按公司的《××××考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行奖惩。
篇2：物业公司全面预算管理制度
物业公司全面预算管理制度
第一章 总则
第一条 为了深化公司全面预算管理的思想，有效利用和控制公司在经营过程中的收支，作到计划性、前瞻性和有序性，特制订本制度。
第二条 通过实施全面预算管理，可以明确并量化公司的经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据，为企业的成功提供保证。
第三条 原则
事前预测、事中控制和事后分析相结合
第二章 预算组织
第四条 预算主体
以谁花费、谁预算的原则，预算的主体是费用收支的责任人(或部门)。
第五条 预算管理组织
预算管理小组:由公司经理、副经理、财务人员组成，全面负责公司运营范围的预算管理。
第三章 预算责权
第六条 职责和权利
1、各预算主体负责预算的编制和执行。
2、公司、部门负责人依据权限进行审核和执行。
3、财务人员做好监督、信息支持和稽核工作。
4、预算管理小组负责部门预算草案审批和执行监管。
5、总公司财务部负责公司预算草案审批及执行监管。
第七条 预算范围
1、公司预算内容
预算收入:物业管理费、商业经营费、有偿服务费、其他收入。
预算支出:人员经费(福利费)、办公费、公务费、业务费、设备购置费、维修费、绿化费、保洁费、保安费、税费、机动经费、其他支出。
2、管理处预算内容
预算收入:物业管理费、商业经营费、有偿服务费、其他收入。
预算支出:人员经费、设备购置费、维修费、绿化费、保洁费、办公费、一定比例的机动经费、其他支出。
3、保卫科按照部门作预算，由预算管理小组分解到各管理处。
预算支出:人员经费、器械购置费、业务费、其他支出。
第八条 预算目标的界定
1、在物业服务和管理过程当中发生的计划性、周期性和阶段性的可预见的收支。
2、因突发或新增项目的无预见依据而又超出预算机动经费30%的再按此办法进行预算管理。
第四章 预算执行与管理
第九条 公司年度预算经总公司财务部批准安排后，公司各部门应加强日常收支管理，认真落实预算指标，增强预算的严肃性，确保预算的完整性和年度预算的实现。
第十条 公司预算管理小组应按预算指标，会同有关部门积极落实收入，保证收入按计划或超计划完成。
第十一条 各部门应根据本部门实际编制年度支出计划，细化年度预算支出。并将具体支出计划报送预算管理小组监督执行，同时还应建立本部门支出辅助账(劳保用品、办公用品等的支出)，定期与公司财务人员核对预算执行结果。
第十九条 部门预算支出额度一般只能用于日常维持性支出，不得用于购置设备(包括办公家具等等)和劳务性支出。如确需购置急需设备或其他突发情况，必须经公司主管领导批准后，在不超过年度预算的情况下从公司机动经费中解决。
第十二条 各部门的预算支出，必须按照预算管理小组批复的预算科目和数额执行；确需做出调整的，需经预算管理小组负责人批准。
第十三条 预算管理小组的负责人要对公司的预算执行情况负总责，保证预算支出额度不突破，并严格实行"一支笔"审批制度，各项支出必须经公司"一支笔"审批签字后方可支付。
第五章 预算编制和审批程序
第十四条 各部门应按照公司规定时间编制年度预算草案，并分解到阶段性预算草案。
第十五条 在编制收入预算时，避免漏项，不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
第十六条 各部门预算支出的编制，应当贯彻厉行节约，勤俭办事的原则。
第十七条 各部门编制年度预算草案的依据:
1、公司的目标以及本部门的工作目标；
2、本部门的职责、发展计划及所属岗位职责；
3、本部门定员、定额标准；
4、本部门上一年度财务收支情况和本年度预算收支变化因素；
第十八条 公司编制年度预算草案的依据:
1、总公司的目标和要求
2、本公司的职责、发展计划；
3、本部门定员、定额标准；
4、本部门上一年度财务收支情况和本年度预算收支变化因素；
第十九条 公司按照《预算草案编制的依据》确定今年支出重点、力保项目，支出金额总数。
第二十条 预算编制和审批:
1、部门以下岗位预算主体按照预算依据提报年度和阶段性的预算支出草案
2、部门预算主体汇总各岗位预算主体的预算支出草案，进行综合审核，反复商讨，达成共识，再综合部门预算收入和工作目标形成部门预算草案，报公司预算管理小组。。
3、公司预算管理小组，对部门提报的预算草案进行审核、商讨、汇总，达成共识，再综合公司的预算依据形成公司的预算草案。
4、确定预算总额后，预算管理小组将预案上报总公司财务部审定预算，达不成共识，再下放到各逐级预算主体进行调整，直至达成共识。
第二十一条 各纵向经费规模由财务人员组织各业务部门报预算计划，报预算管理小组讨论、确定。
第六章 业绩报告及差异分析
第二十二条 公司预算管理小组，对各部门和各专项经费预算支出情况进行管理、控制和分析，定期将预算执行情况予以公布，并每半年举行一次全面预算执行情况大检查。
第二十三条 年终，各部门主管必须向预算管理小组汇总编制预算执行报告。报告要分析预算收入、支出与实际收入、支出存在的差异，以及各项任务完成的情况，并提出改进措施。做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。
第七章 预算指标考核
第二十四条 各部门的年度或阶段性预算列入部门年度或阶段性工作目标考核书中，公司将对各部门的预算执行情况进行考核。
第二十五条 本预算管理规定由预算管理小组负责解释。
第二十六条 本预算管理规定自发布之日起实行。
篇3：物业公司预算管理制度
物业公司预算管理制度
第一章 总则
第一条 为了推进本公司现代企业制度的建设，规范本公司预算管理行为，结合万向预算管理制度，特制订本制度。
第二条 预算管理是财务管理的重要内容，是以过程控制为核心，以经营目标为起点、投入产出为目的的综合管理工具。
第三条 根据预算管理要求，各部门或管理处一律需推行预算管理。
第四条 公司预算管理是对各部门或管理处预期资金活动的综合管理，其内容包括预算编制、预算执行、预算控制、决算编制、决算分析、预算考核等一系列预算管理活动。
第五条 预算管理的任务是：控制费用、调度资金、考核业绩，最大程度地提高资金的使用效率，最终实现公司经营目标。
第六条 预算管理的原则：
第七条 控制性原则：
一、是指各部门或管理处在编制支出预算的时候，
必须以控制为本，保证各项目预算数不会突破年度预算的目标，在执行月度预算时应建立内部分级控制制度，具体流程为编制人→管理处主任→部门经理→公司综合部→总经理→主营公司，确保月度预算支出在预算内发生，预算收入则应落实责任考核制，公司通过下发的考核制度，保证收入目标的完成；
二、可靠性原则：是指预算必须以经营计划为基础，各类预算依据应符合经济的变化趋势，确保各项预算的可靠合理性；
三、规范性原则：是指预算应符合集团的相关制度与政策，预算科目的具体范围、预算文件形式与内容应满足集团规定的一般要求；
四、可执行性原则：是指预算各项目标额应确保预算数能被完全分解到各部门（管理处）与管理人员，并且可通过执行情况的考核对部门（管理处）与管理人员进行管理绩效评价。
第八条 预算年度以公历计，自一月一日起到十二月三十一日。
第九条 公司预算管理分为月度预算管理和年度预算管理。月度预算管理属于现金管理范畴，即进行现金预决算；年度预算管理则属全面预算，含损益预决算、现金流预决算、投资预决算和业务预决算。
第十条 各部门或管理处预算管理工作由预算主管在公司综合部的领导、协调下组织实施，并向单位负责人负责，最终向董事会负责。
第十一条公司预算管理以责任制为基础，以统一领导、分级管理为原则进行二级预算管理，公司综合部是公司预算管理的主管部门。
第十二条 各部门或管理处均要配置专职或兼职预算主管，负责本部门或管理处的预算管理；各部门经理或管理处主任需协调好本部门或管理处预算管理的开展，并对预决算报告的合理性、合规性、可执行性、真实性承担责任。
第二章 预算管理组织机构
第一条 预算管理组织机构包括：预算管理员、预算主管、预算审核人、预算审定人、预算监督考核人。
预算管理员是指部门或管理处内部日常预算工作执行人，部门或管理处预算管理员应熟悉部门的整个工作程序及内容，并具有一定的经济基础知识，一般由部门或管理处负责人指定；
预算主管是指公司预算工作具体组织、预决算报告编制人员，预算主管具备丰富的预算管理经验，有较强的工作责任感和敬业精神，有较强的协调能力；
预算审核人是指对预算活动报告及预算行为进行日常监督的人，本公司为公司财务经理；
预算审定人是指有权对单位预算活动报告进行审定、批准的人，本公司为单位负责人。
预算监督考核人是指对预算活动进行监督、依据预算执行结果对部门绩效进行考评的部门或人，本公司为公司综合部。
第二条 预算管理员的权责：
第三条 全面了解其部门或管理处的费用发生情况；
二、在规定的时间内提供部门或管理处预算、决算并对部门或管理处预决算报告的可靠性、可行性、真实性、全面性负责；
三、贯彻执行公司的预算工作政策；
四、对不符合公司资金政策的收支要提出意见，并根据实际情况的变化提交其部门或管理处的预算调整报告；
五、有权对其部门或管理处的收支情况进行了解及检查，任何人员不得无故推诿；
六、由部门或管理处负责人授权，实际控制部门的费用发生；
七、预算工作小组赋予的其他权责。
第四条 预算主管的权责：
一、具体组织开展本公司预算管理工作；
第五条 在规定的时间内提交公司预决算报告，并对其可靠性、可行性、真实性、全面性负责；
第六条 研究、制定有关预算制度，完善并推广公司预算制度体系；
四、提高相关人员的专业管理水平；
五、对现有管理体制中的问题进行揭示及分析；
六、根据情况变化对公司预算收支提出调整报告；
七、公司总经理赋予的其他权责。
第七条 各部门或管理处的权责：
第八条 各部门或管理处应在规定的时间完成各类工作计划，对其部门或管理处内预算管理员提供预算收支信息并对这些信息的准确性负责，预算管理员则据此编制部门预算报告并及时向预算主管提供本部门或管理处资金收支信息；
第九条 各部门或管理处有责任严格按预算报告开展工作，重视预算工作，加强预算管理员同部门或管理处内其他管理人员的联系；
第十条 各部门或管理处有责任节约开支、压缩费用，提高部门或管理处内管理人员的节俭精神；
第十一条 各部门或管理处可根据年度预算制定各月的收支计划，调节资金总额在各月间的分配；
第十二条 各部门或管理处有权对预算中的收支分配方案提出质询及建议；
第十三条 调剂本部门或管理处所管辖范围内的项目内预算额。
第十四条 公司财务经理的权责：
第十五条 领导、协调本公司预决算管理工作，确保预决算管理工作顺利开展；
第十六条 审核本公司月度、年度预算报告和预算调整报告；
第十七条 向董事会汇报当年预算及决算情况，并根据公司董事会审议情况对年度预决算报告进行调整；
第十八条 董事会赋予的其他权责。
第十九条 公司总经理的权责：
第二十条 提出本单位年度规划思路，为年度预算工作开展提供依据；
第二十一条协调预算管理中的各种问题，为预算管理工作清除障碍；
第二十二条审定本单位月度、年度预决算报告和预算调整报告；
第二十三条董事会及股东会赋予的其他权责。
第二十四条预算委员会的权责：
第二十五条组织专门人员对预算执行情况进行检查，协调各部门的预算工作；
第二十六条负责对年度预决算草案进行初审，并批准月度预算决算报告；
第二十七条负责对各部门的预算考核；
第二十八条批准、签发公司项目预算调剂报告；
第二十九条批准超月度预算的支出。
第三章 预算科目
第一条 预算科目是预算编制、核算的依据，根据收支业务划分的性质，确定相应的十二个预算大类，具体包括营业活动收入、营业活动支出、投资活动收入、投资活动支出、筹资活动收入、筹资活动支出、税务活动收入、税务活动支出、非经营性收入、非经营性支出、期初库存现金、期末库存现金。
收入类一级预算科目有15个：营业活动收入、投资收益收入、其他经营活动收入、投资收回、固定资产收回、其他资产收回、借款收入、股东投资收入、其他债务收入、出口退税收入、其他返税收入、补贴收入、罚款收入、代收收入、其他非经营性收入。
支出类一级预算科目有22个：采购支出、工资支出、福利支出、营业费用支出、管理费用支出、财务费用支出、其他经营活动支出、投资支出、固定资产支出、其他资产支出、借款偿还支出、利润分配支出、股东撤资支出、其他债务偿还支出、增值税支出、所得税支出、营业税支出、其他税金支出、慈善活动支出、赞助捐赠支出、代缴支出、其他非经营性支出。
支出类一级预算科目再下设二级预算科目，直至三级预算科目，三级费用类预算科目主要核算部门或管理处费用支出。
第二条 现金预算科目所称收入、支出均指现金或现金等价物形式的资金收支。
第三条 营业活动收入
营业活动收入：核算部门或管理处所有营业活动所取得的收入，包括其他业务收入；
投资收益收入：核算企业通过投资活动所取得的股权、证券投资收益收入；
其他经营活动收入：其他与经营活动有关的项目收入。
第四条 营业活动支出
采购支出：核算部门或管理处支付的当月或以前月度材料、劳务采购支出；
工资支出：核算公司支付员工工资支出；
福利支出：核算公司支付员工福利支出；
营业费用(销售费用)支出：核算公司支付的营业(销售)费用支出；
管理费用支出：核算企业支付的行政管理费用支出；
财务费用支出：核算企业支付的利息费用和金融机构手续费支出；
其他经营活动支出：其他与经营活动有关的项目支出。
第五条投资活动收入
投资收回：核算公司收回的短期和长期性质投资；
固定资产收回：核算公司因转让固定资产产权时取得的资产款；
其他资产收回：核算公司因转让其他资产产权时取得的其他资产款。
第六条 投资活动支出
投资支出：核算公司支付的短期和长期投资款，主要是股权投资；
固定资产购建支出：核算公司支出的应计入固定资产原值、在建工程等会计科目的款项；
其他资产支出：核算公司取得其他资产时支付的款项。
第七条筹资活动收入
借款收入：核算公司向债权人筹集的短期和长期借款；
其他债务收入：核算公司筹集的其他债务性款项；
股东投资收入：核算股东向公司投入的资本金或股本。
第八条筹资活动支出
借款偿还支出：核算公司向债权人归还的短期和长期借款；
其他债务偿还支出：核算公司归还的其他债务性款项，包括融资租赁支出以及为了融入资金而发生的保证金性质支出；
股东撤资支出：核算公司向股东退回的资本金或股本款项；
利润分配支出：核算公司利用盈余向股东进行利润分配。
第九条 税务活动收入
出口退税收入：核算公司收到的出口退税款项；
其他返税收入：核算公司收到国家或地方返还企业的增值税、所得税、附加税费等。
第十条 税务活动支出
增值税支出：核算公司上交的增值税；
所得税支出：核算公司上交的所得税；
营业税支出：核算公司上交的营业税；
其他税金支出：核算公司上交的其他税费。
第十一条非经营性收入
补贴收入：核算公司收到政府及其相关部门专项补贴收入；
罚款收入：核算公司收到的对各项违反制度行为的罚款收入；
代收收入：核算公司代收个人所得税等各项代收活动的收入；
其他非经营性收入：核算公司收到的各项其他非经营性的收入。
第十二条非经营性支出
慈善活动支出：核算公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出；
赞助捐赠支出：核算公司各项赞助捐赠活动支出；
代缴支出：核算企业代缴个税、养老金等各项代缴活动支出。
其他非经营性支出：核算公司支付各项其他非经营性的支出。
第十三条期初库存现金
核算公司期初持有的库存现金或现金等价物，包括现金、银行存款、其他货币资金。
第十四条期末库存现金
核算公司期末持有的库存现金或现金等价物。
第十五条 财务损益类预算的科目以完整的损益表中所列项目为准。
第四章预算核算
第一条 预算核算是指对资金收支按其性质进行归属反映的特定的程序和方法。
第二条 财务损益类预算核算程序根据国家颁布的会计制度确定。
第三条 现金预算核算根据收付实现制按月进行。
第四条 现金预算核算程序
一、取得原始现金收付凭证；
二、部门或管理处预算管理员填制预算反馈单；
三、预算主管对预算项目进行审核，对预算金额、内容进行把关，审核同意后在预算反馈单上确定预算科目和预算凭证号；
四、按照列支科目编制科目发生清单；
五、将发生清单与现金日记帐进行核对，在达到笔笔相符，总额相符的前提下编制科目汇总表；
六、根据科目汇总表编制决算报告。
七、预算科目发生清单内容包括：
八、预算科目；
九、资金收支金额；
十、条预算凭证号；
十一、发生日期；
十二、会计凭证号（可以在月终补记）；
十三、经办人；
十四、会计科目；
十五、备注。
第五条 核算方法
第六条 营业活动收入的核算
因公司经营活动而实际取得（扣除销售折让与折扣）的产品销售收入、劳务收入、加工费收入、其他业务收入等计入营业收入，因销售退回而产生的货款资金退回直接冲减该预算科目的发生额。
第七条 投资收益收入的核算
因公司投资活动而实际取得的收益收入计入该预算科目。
第八条 其他经营活动收入核算
核算其他与经营活动有关的收入，个人借款收回与支出净收回额在该项目核算。
第九条 采购支出的核算
公司实际支付的产品材料采购成本、低值易耗品、燃油料、水电费（制造车间）等均计入该预算科目，因公司退货所收回的款项直接减该科目发生额。
第十条 工资支出的核算
该项目核算公司员工一切工资性支出，含月度保障收入、年终岗位收入及激励收入，含节假日福利费、稿费、日常奖励等。
第十一条福利支出的核算
该项目核算公司员工福利性支出，含养老保险费、医疗费、劳动保护费、误餐补贴、生日蛋糕等。
第十二条营业(销售)费用支出的核算
公司支付的营业费用支出，计入该预算科目，包括广告支出、货物运输费、保险费、装卸费等；
第十三条管理费用支出核算
公司以现金支付的行政管理费用，计入该预算科目，需列入开办费的费用支出则计入其他资产支出。
第十四条财务费用支出核算
公司支付的利息费用、金融机构手续费支出，计入该预算科目，存款利息收入直接冲减支出。
第十五条其他经营活动支出核算
该科目核算其他与经营活动有关的支出，个人借款支出与收回净支出额在该项目核算。
第十六条投资收回核算
公司因转卖、收回短期和长期性质投资所收取的款项，计入该预算科目。
第十七条固定资产收回核算
公司因转让固定资产产权时取得的资产款，计入该预算科目。
第十八条其他资产收回核算
公司因转让无形资产、收回委托贷款、企业拆借款等其他资产产权时取得的资产款，计入该预算科目。
第十九条投资支出核算
公司支付的短期和长期性质投资款，应计入该预算科目，这里的短期投资主要是指公司持有的原定期限介于一年与三个月之间的有价证券或其他投资，包括各种股票及债券。
第二十条固定资产购建支出核算
公司因购置固定资产所支付的成本款项，计入该预算科目，包括固定资产成本支出（包括相应的运输费、装卸费等支出）、在建工程成本支出（包括应计入在建工程的材料费、人工费等）。
第二十一条其他资产支出核算
公司取得其他资产时支付的款项，应计入该预算科目，包括各种无形资产、递延资产、委托贷款、企业拆借及其他资产款。
第二十二条借款收入核算
公司向债权人筹集的短期和长期借款，应计入该预算科目。
第二十三条其他债务收入核算
公司筹集的其他债务性款项，包括公司债券、可转换债券、其他长期债务款等。
第二十四条股东投资收入核算
股东向公司投入的影响所有者权益的款项，应计入该预算科目，包括投入或追加投入的资本金、股权溢价款等款项。
第二十五条借款支出核算
公司偿还债权人的短期和长期借款，计入该预算科目。
第二十六条其他债务支出核算
公司偿还的其他债务款项计入该预算科目，包括公司债券、可转换债券、融资租入固定资产支付的租金、保证金与其他长期债务款。
第二十七条利润分配支出核算
公司支付股东利润分红款计入该预算科目。
第二十八条股东撤资支出
因股东退出企业，资本金减少而退还的款项及股东减资支出。
第二十九条出口退税收入核算
企业收到的出口退税款，应计入该预算科目。
第三十条其他返税收入核算
由于政府给予优惠政策而返还给企业的所得税、增值税、营业税、附加税费，计入该预算科目。
第三十一条增值税支出核算
公司申报上交的增值税支出，计入该预算科目。
第三十二条所得税支出核算
公司上交的所得税支出计入该预算科目。
第三十三条营业税支出核算
公司上交的营业税支出计入该预算科目。
第三十四条其他税金支出核算
公司上交的其他税金计入该预算科目，包括消费税、固定资产投资调节税、房产税、农林特产税、车船使用税等等，其中应属于投资的税金，应计入投资支出，在管理费用中核算的印花税等应计入管理费用科目支出。
第三十五条补贴收入
公司收到政府及其相关部门的专项补贴收入计入该预算科目。
第三十六条罚款收入
公司对各项违反制度行为的罚款收入计入该预算科目。
第三十七条代收收入
公司代收个人所得税、养老保险个人承担部分等各项代收活动的收入计入该预算科目。
第三十八条其他非经营性收入
公司收到的各项其他非经营性的收入计入该预算科目。
第三十九条慈善活动支出
公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出计入该预算科目（此项支出一般由集团公司统一支出，公司无权发生）。
第四十条赞助捐赠支出
公司对社会团体、企事业单位各项赞助捐赠活动支出计入该科目（此项支出一般由集团公司统一支出，公司无权发生）。
第四十一条代缴支出
公司代缴个人所得税、养老金个人承担部分等各项代缴活动支出计入该预算科目。
第四十二一条其他非经营性支出
公司支付各项其他非经营性的支出计入该预算科目。
第四十三条库存现金核算
公司持有的库存现金、银行存款、其他货币资金（可在证券市场流通且原定持有期低于三个月的有价证券、应收票据等其他货币等价物），计入该预算科目。
第五章预算数据库管理
第一条 预算数据库系指由于预算工作而产生的相关联的各种数据的总称，包括制定预算所依循的各项依据、各种项目预算数据、决算数据、预决算分析数据等等。
第二条 预算数据库的基本结构必须包括决算的所有要素：
第三条 预算科目（包括一级、二级甚至是三级预算科目）；
第四条 各预算科目下所发生的实际的现金业务金额；
第五条现金业务的发生属性，包括发生时间、经办人员、经办部门、业务单位、业务性质、业务内容说明（备注）等等；
第六条 与会计帐户系统进行核对的项目，包括现金业务流水号码（预算凭证号码）、会计凭证的号码、会计凭证的属性等。
第七条 业务内容需特别注明各自主营体系内部及万向集团公司（不含控股公司和万向三农各单位）内部现金收支活动，以便内部业务抵消合并。
第八条 预算数据库由公司预算主管负责建立，一般每月编制一次，公司预算主管对公司所有预算数据的提供及其质量负有最终责任，各部门或管理处预算管理员对部门预算数据的提供及其质量负有直接责任。
第九条 预算数据在确认、发布之前必须经过专业的审核以及上一级预算责任人的审核。由于预算项目所涉及工作的专业性，需要专职从业人员对该项预算进行的审核，公司综合部负责审核。
第十条 公司预算主管有责任建立起完整的预算数据系统，接受公司内其他管理人员就预算数据所提出的质询。
第十一条 公司财务经理和负责人有责任支持预算主管完善本单位的预算数据系统，并协调各部门或管理处向预算主管提供所有相关的预算数据。
第十二条 公司在财务电算化的实施过程中，应尽快实现预算数据的电算化、网络化管理，将预算数据系统纳入公司管理信息系统之中。
第六章 月度预算
第一条 月度预算属于现金管理范畴，即以现金为控制对象进行预决算管理，月度预算实行二级预算，即部门或管理处分预算与公司总预算。
公司总预算以部门或管理处分预算为基础汇总编制。
第二条 月度预算编制依据是年度预算规定可列支项目、部门或管理处计划预计将发生的费用。
第三条 公司月度预算报告的编制程序如下：
第四条 各部门或管理处于每月21日前提交下月的工作计划；
第五条各部门或管理处预算管理员根据工作计划及费用定额编制下一月度的部门或管理处预算报告；
第六条 综合部要同时提交统筹管理收支（广告费用、社会性支出、利息支出、利润分配支出等）的计划说明与概算数字；
第七条 部门或管理处预算由部门或管理处负责人审批后报公司综合部汇总；
第八条 公司综合部完成公司总预算并报总经理审核；
第九条 总经理在收到预算报告之后两天内批准并签发预算报告。
第十条 于每月30日前将经批准的下月预算报告报各自主营公司审核。
第七章年度预算
第一条 公司年度预算由董事会授权公司综合部统一组织开展，预算格式及要求由集团公司财务部统一明确规定，一般在每年十月份开始开展。
第二条 公司年度预算报告在各部门或管理处年度预算报告基础上汇总、分析编制，总预算以部门分预算为基础汇总、分析编制。
第三条 各级预算应坚持勤俭节约的方针进行预算编制。
第四条 年度预算的编制依据：
第五条 公司的长期发展规划、经济政策、发展目标；
第六条 年度综合计划；
第七条 各项经济制度所确定的预算收支范围；
一、上一年预算执行情况和本年预算收支变化因素；
二、股东、董事会机构对本年度预算草案的指示和要求；
第八条 公司的预算内容由经济工作政策确定，在公司董事会未作调整要求前，公司不得自行调整预算内容。
第九条 各级预算应按既定科目编制预算。
第十条 公司年度预算编制程序：
第十一条 根据集团公司年度规划通知要求，公司综合部组织落实本公司年度规划工作，提出年度主要经济指标计划，报主营公司审核；
第十二条 根据公司总体指标，由各部门或管理处提交年度工作计划，并提供年度收支概数，报综合部汇总、审查，并编制年度预算草案；
第十三条 年度预算草案报公司总经理审核后，由总经理组织各部门负责人会议，对年度预算报告草案及各预算项目进行联合评审、分析，并对会议形成纪要同年度规划资料一并存档备查；
第十四条 公司综合部根据审核意见对年度预算报告进行调整后，报主营公司审核，并报董事会、股东会批准执行。
第八章 预算执行
第一条 公司预算由公司综合部组织执行，具体工作由预算主管组织协调。
第二条 预算年度开始后，年度预算尚未经董事局审议通过，各部门或管理处可先按预算草案项目安排支出，但不得安排临时性或预算外项目支出。
第三条 预算收入必须依照公司的有关规定按时收缴，不得擅自停缴、缓缴。
第四条 预算支出的发生程序：
第五条 由资金使用部门预算管理员审核；
第六条 部门或管理处负责人审核批准；
第七条 财务经理、公司总经理审核批准。
第八条 公司预算主管审核、批准。
第九条 关于超支情况的审批
一、经常性支出发生额超过月度预算支出额１０％以内的情况下，由单位负责人审核批准；
二、非经常性支出发生额超过月度预算以及经常性支出发生额超过月度预算支出度10％以上的情况下，必需经本单位董事长批准后才能付款；
三、支出发生额属于年度预算外项目的情况下，需报本单位董事长批准；
四、在当月经常性费用支出额高于预算额，但此费用可收回或代付费用支出，预算主管批准即可，在这种情况下，发生部门要提交当月费用已收回或可收回或代付的证明材料。
第九章预算调整与控制
第一条 预算调整是指经董事局审议通过之后的年度预算，在执行过程中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原预算收支总额必须进行变更；或在预算执行过程中因特殊情况使某个部门或管理处的支出额超过年度预算或某个项目支出超过年度预算额时，必需在部门或项目间进行调整(剂)的情况。
第二条 预算调整以调整时期划分有二种情况：一是固定调整，即每年按季进行的预算调整，但在收支变动幅度不大的情况下，可以不作调整；其二是临时调整，即对重大临时性意外支出的调剂调整。
第三条 预算调整以调整范围划分为局部调整与全局调整，局部调整指不需追加、调减总预算额的调整；全局调整则指必需追加、调减总预算额的调整。
第四条 对预算调整的处理方式：
第五条公司发生局部调整时，可在各级预算项目中进行调剂，其中涉及二级科目的调剂需报公司综合部审核批准，涉及一级科目的调剂必需报公司综合部审核后报公司董事长批准；
第六条公司发生全局调整时，可直接追加总预算额，由总裁签署意见后经董事局主席或其授权人批准；
第七条当调整总预算支出超过年度总预算额２５％时，应经董事局会议审议批准。
第八条 涉及到整个公司的调整要进行全面的考虑，通过调整筹集资金额来达到新的平衡。
第九条 进行预算调整要编写调整报告，注明调整原因、调整数额以及对预算平衡的影响。
第十条 预算调整的程序：
第十一条公司根据实际情况需要，提出预算调整项目、金额、调整原因，编制预算调整报告，并报公司总经理审核；
第十二条公司总经理审核后报主营公司负责人审核，并经总裁批准，经总裁签署意见并报董事局主席或董事局批准；
第十三条 调整报告经批准后，具有同样的约束力，均要严格执行。
第十四条 各部门或管理处应重视月度预算的执行情况，尽量控制不必要的日常开支以避免经常调整预算。
第十章 决算
第一条 为了检查预算的执行，总结工作情况、分析问题并提出解决问题的方式，公司均要编制决算报告。
第二条 决算数字的确定依据为上一预算期内的实际现金收支数。
第三条 决算报告内容包括：本期预算执行情况、累计预算执行情况、重要项目预算执行情况以及重要情况分析。同时各预算科目必须具备三项要素：该科目核算的业务内容是什么；决算完成情况如何；超预算或未完成预算的原因是什么。
第四条 决算报告的编制应遵循真实性、重要性、配比性的原则。
第五条 公司决算根据决算期限分为月度决算和年度决算。
第六条 月度决算程序：
第七条 月度结束后由公司综合部根据月度数据库对相关决算科目进行归类汇总，编制月度决算报告草案；
第八条由公司综合部召集各部门或管理处决算会议，分析当月预算执行情况，在草案的基础上修订完善决算报告并报预算委员会或公司总经理审核、批准；
第九条经审核批准的决算报告于次月10日前报主营公司审核；
第十条 年度决算程序：
一、年度决算工作由主营公司统一组织开展，明确年度决算格式、要求，一般在次年元月中旬下发决算工作通知；
二、公司根据年度数据库组织编制年度决算报告，并组织各部门或管理处年度决算会议，对各预算项目具体分析，对超支或异常的预算项目进行剖析总结，一般在元月15日前完成年度决算报告的编制；
第十一条 公司年度决算报告需经预算委员会或公司总经理审核批准，并于元月20日前报各自主营公司审核、汇编。
第十一章 预算监督
第一条 为加强预算的管理，必须进行预算监督。
第二条 公司综合部对各项预算管理行为的过程进行监督，促其规范运作。
第四条公司综合部应定期就预算执行、决算进行审计监督提出检查报告。
第十二章 预算考核
第一条 对预算管理进行奖惩即包括对行为的奖惩，也包括对结果的奖惩。
第二条 对于不服从公司预算主管部门的纠正而屡次违反制度规定的行为，不管是否造成后果，都要对部门或管理处负责人处以相应的经济处罚以及行政处理。
第三条 违反预算管理制度的行为包括以下几类：
一、违反预算组织管理的规定；
二、违反预算编制的规定；
三、违反预算审批的规定；
四、违反预算执行的规定；
五、违反预算核算的规定；
六、违反决算的规定；
七、违反预算管理类文件报送的规定；
八、其他违反制度的规定。
第四条 对未设立预算主管与预算管理人员，预算管理岗位的职责没有具体的人员履行职责的部门或管理处，将对部门或管理处负责人处以200-500元的罚款:
第五条 每年组织一次预算管理工作联评，对在预算管理方面做得较好的部门或管理处，评出一、二、三等奖，给予200-1000元的奖励。
第十三章 附则
第一条 预决算文件属于机密性质的文件，要注意传阅范围，妥善保存。
第二条 本制度由公司财务部负责解释。