产业集团公司预算编制

　　1.预算年度为每年的1月1日至12月31日。

　　2.公司的各项经营活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。公司预算主要包括经营预算、财务预算和资本预算。

　　3.经营预算主要包括以下内容：

　　3.1销售收入预算;

　　3.2生产预算;

　　3.3成本预算：包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算;

　　3.货预算：包括原材料采购预算、备品备件预算、库存商品预算;

　　3.金预算;

　　3.6期间费用预算：包括营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算;

　　3.7其他业务利润预算;

　　3.8营业外收支预算;

　　3.9投资收益预算。

　　财务预算主要包括以下内容：

　　1资产负债预算;

　　2盈利预算;

　　3现金流量预算。

　　公司编制财务预算，应根据分子公司预算、各职能部门预算和预计内部交易情况编制预计合并资产负债表、预计合并利润表、预计合并现金流量表。

　　资本预算主要包括以下内容：

　　1固定资产购建预算;

　　2技术更新改造预算;

　　3技术开发预算;

　　形资产购置预算。

　　6.所有预算应分别按构成要素内容分解编制分部预算，以现金预算作为全部预算的支撑。

　　预算编制的主要依据：

　　1.国家有关法规政策;

　　2.公司经营发展战略规划和目标;

　　3.公司董事会下达的各项工作目标;

　　司财务管理规定;

　　司年度生产计划和基建设计划;

　　6.公司投融资计划或协议;

　　7.公司资产收购兼并、资本运营等重大经营事项安排。

　　6.预算编制要求

　　6.1公司年度预算应于当年1月编制完毕，编制内容要全面、准确、完整。

　　6.2公司编制的下年度预算方案，随同上年的年度报告提交公司董事会审议批准后执行。

　　6.3为不影响下年度预算的正常安排，分子公司和公司各职能部门应于每年12月31日前将本单位预算方案的草案报送公司预算执行委员。

　　7.从严控制预算外开支，凡未纳入预算安排，但因经营活动需要发生的支出，不论资本性支出还是费用性开支，均属预算外开支，要严格审批程序。非因经营活动需要发生预算外开支，原则上不得安排，属特殊情况确实需要支出的，报董事长审批后方能执行。

　　8.预算调整

　　8.1为强化预算的约束作用，各单位年度预算一经批准，必须严格执行，原则上不作调整。

　　8.2遇有重大的经营政策性、方针性变化或不可抗力因素等影响，或根据市场形势和公司发展战略进行结构优化，公司预算需要进行调整的，应及时提出调整方案，报董事会审批。

　　8.3突发事件的应急处理，总经理可按“必需、合理、节约”的原则执行，并报告董事长。

　　9.预算执行考核

　　9.1公司建立预算分析报告制度，每年度中期和年末应向董事会上报有关预算执行情况的分析报告。

　　9.2公司对预算执行情况进行考核，其主要指标纳入相关考核体系，对预算执行情况较好的单位予以奖励，对执行较差的单位予以惩罚。具体考核办法和奖惩细则由综合管理部会同计划发展部制定，并报预算委员会主任批准后执行。

　　9.3公司对不履行审批程序发生的各种预算外开支，按规定追究当事人及其所属单位的责任。

　　10.公司全面预算的具体编制，以本规定为依据，另行制定《云南马龙产业集团股份有限公司预算管理实施细则》。

篇2：编制工程预算作业指导书

　　编制工程预算作业指导书

　　1.作业目的

　　预算是公司编制资金计划，工程款拨付等计划的依据，也是成本控制的主要落脚点。剔除高估冒算，纠正错算漏算，坚持实事求是的原则，是编制预算的目的和要求。

　　2.作业依据

　　总包合同，各工种的完整施工图，现行的工程预算定额及综合定额，建材和设备的市场价格信息，现行的政府政策规定等。

　　3.决策岗位总经济师：批准工程预算。

　　主管岗位项目经理：编制过程中如项目公司（组），总包单位及投资监理三方意见不统一时，本岗位的意见代表本公司意见，其中成本控制岗位的意见无不妥的，应尊重成本控制岗位的意见。

　　主办岗位成本控制：督促投资监理编制工程预算，并负责校核、审查。

　　4.紧前工作条件

　　专业工种图纸出齐，通过审图公司审核。

　　5.作业描述：

　　5.1督促投资监理限期编制预算项目清单（包括项目内容和项目编号）。

　　5.2由本主办岗位召集投资监理和总包施工单位的预算主管和预算员，召开预算编制预备会议。

　　5.2.1三方针对投资监理编制的项目清单提出补充和调整意见，直致达到统一。

　　5.2.2对估计计算口径有可能产生歧义的子项目组织讨论，本主办岗位必须提出具体处理意见，直致讨论后达到统一。对在总包合同中已有约定的应遵守约定。

　　5.2.3为方便校核和施工过程中的统计工作，除专业设备外，土建，装饰和水平管线等分部分项工程均要求按建筑楼层分别单列计算书，然后再整幢汇总。

　　5.2.4所有换算编号的项目必须附列工料分析清单。

　　5.2.5明确投资监理和总包方分别独立编制的预算初稿完成期限。

　　5.2.6由本主办岗位布置投资监理编制预算预备会议的会议纪要，把项目清单，计算口径，计算方法，编制方法和完成编制期限等作为三方统一决议。会议纪要必须经三方预算岗位的主管领导签字确认。

　　5.3校核、审查投资监理编制的预算初稿，本岗位至少应独立编制标准层的全项预算，以此校核投资监理初稿编制过程中的计算口径和计算方法是否符合原约定。发现偏差即与投资监理逐项复算计算书，直至统一为止。以此作为甲方与总包预算谈判的底稿。

　　5.4督促投资监理编制甲乙双方的预算对照表。

　　5.5由本主办岗位召集投资监理和总包施工单位的预算员召开预算谈判会议，会议由项目经理主持。会议的内容是：

　　5.5.1对投资监理编制的预算对照表中显示差异的项目逐项进行核对和复算；

　　5.5.2如计算口径发生争议，三方可以共同咨询建委定额站，以定额站的咨询意见为准；

　　5.5.3三方均无异议后，由总包单位负责修订整理成册，经投资监理单位的预算员一校，本主办岗位二校无误后，三方预算员签字和签署专业证书编号，三方主管领导签字，三方加盖单位公章；

　　5.5.4预算正稿三方各执正本二份，在总包合同履行过程中，所有工程变更引起的工程量变化均应在决算中另列，任何一方均不能以任何理由要求修改预算。

　　5.6投资监理单位应布置总包单位把预算分拆成分楼层的施工预算，以便于统计完成工作量和控制施工进度。

　　5.7本预算包括的工作量和总造价如与总包合同相关内容不符，应以本预算为准，这个约定应在总包合同中明确。

　　5.8至工程竣工，验工月报的累计工作量不准超过本预算，累计工程拨款不准超过合同约定。

　　5.9除总价包干的分包工程外，其余的分包工程的预算编制均参照上述操作执行。为增加谈判的透明度，本主办岗位可以容许分包单位作为总包的列席代表参加分包预算编制的预备会议和谈判会议。

篇3：企业财务预算的编制方法

　　企业财务预算的编制方法

　　一、固定预算与弹性预算

　　固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。

　　弹性预算是固定预算的对称，它关键在于把所有的成本按其性态分为变动成本与固定成本两大部分。

　　固定预算与弹性预算的主要区别：固定预算是针对某一特定业务量编制的，弹性预算是针对一系列可能达到的预计业务量水平编制的。

　　二、增量预算和零基预算

　　增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有关成本费用项目而编制预算的方法。

　　零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出以零为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。

　　增量预算与零基预算的区别：增量预算是以基期成本费用水平为基础，零基预算是一切从零开始。

　　三、定期预算和滚动预算

　　定期预算就是以会计年度为单位编制的各类预算。

　　滚动预算又称永续预算，其主要特点在于：不将预算期与会计年度挂钩，而是始终保持十二个月，每过去一个月，就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下一个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。

　　定期预算与滚动预算的区别：定期预算一般以会计年度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩，而是连续不断向后滚动,始终保持十二个月。