某国际文化城（子公司）管理程序
"**国际文化城"因规模庞大、人员众多、行业密集、业务纷繁，建立成套科学、严密、合理、高效的企业管理、运行体系和机制，是规划研究的重要课题。管理出效益。不创立切合实际、行之有效的管理模式，再好的项目即便是建立起来了，也会在市场竞争中跨下去。
经工商部门批准，zz集团已注册了"**国际文化城"全资子公司，对该公司将实行目标计划管理和集团公司董事会领导下的总经理聘任负责制，总经理任期一界三年，可续聘连任。
"目标计划"由集团公司制定，分近期（如1年）和远期（如3年）二种。制定计划必须实事求是、即是要有压力，又要留有余地，具有前瞻性、可行性、调控性，有利于激发管理者和全体员工的积极性和创造性。
总经理是实施"目标计划"的第一责任人，对集团公司董事会负责，定期报告工作。
建立"总经理工作委员会"，由总经理直接领导，其成员有总经济师、总会计师、总工程师和各部行政主管等组成，各直属分公司经理在委员会举行会议期间应招列席会议。委员会是"作战参谋部、专家咨询部、工作参事部"的综合体，是决策参谋机构，而不是决策机构，但重大决策及来自内部和外部的人、财、物及信息流的处理，必须经过该委员会讨论并记录在案。三总师及各行政主管对各项重大决策内容，事先应有充分调查和了解，对各种事物的处理应提供各自主管的背景资料，形成若干个比较处理办法。在听取各种意见和建议后，最终决策由总经理做出，并由总经理承担责任。
总经理办公室与各行政主管、各分公司经理直至各级经营、财务、人事、工程、采购、及驻外机构等职能部门进行计算机联网，实行全面数字化管理。财务部门每天的综合报表及资金运行的分析报告，必须每日早上8点之前交总经理审阅。
总经理工作委员会定期对下属分公司或主要工作部门进行工作检查和巡视，召开现场办公会。总经理有权改变分公司或各行政主管部门的决定（但应尽可能事先进行协商或通报），有权按规定对部门、个人给予奖励、处罚直至免去其负责人的职务或开除等。总经理对突发性、紧急性事务采取"先斩后奏"的办法处理，事后按程序向委员会通报和向集团公司董事长汇报。
总经理在其职权范围内有人事任免权、财务审批权、对外业务拓展权等。但重要人事、财务及对外联合、联营、参股等必须以书面形式向集团董事会做出详细报告，并经批准后方能实施。董事会及董事长有权改变总经理的决定。
建立"监事会"，监事会主席由集团公司董事会任命，监事会下设审计室、稽查室和投诉室等工作机构。主席列席总经理工作委员会会议，有发言权、建议权。"监事会"属集团公司派出机构，对集团公司董事会负责，但不得干预总经理及各行政部门、各分公司等的正常工作，每月应向董事会提交经营管理监查报告和及时向总经理通报经营管理的审计情况。"监事会"工作人员应遵守保密工作守则。其工资福利待遇等，比该公司同类职务人员高20%，由集团公司支付。
以上管理程序赋予了总经理很大的权限，以便于充分发挥其才能和执行其职责。同时为避免个人决策失误，设立由专家组成的工作委员会，协助总经理开展工作。实行数字化管理，使工作一线作业情况即各级、各行、各业的工作运行和经营状况，能及时反馈到总经理办公室，有利于总经理全面掌握内、外部各种动态信息，作出正确的判断和决策。监事会不仅起到监督、考察的作用，也能从审计角度，从广大员工或客户、协作单位等投诉中，收集各种意见和建议，并向行政管理和决策部门提供有用的信息，有利于堵塞漏洞，健全制度，使各项经营管理工作正常有序地开展。
篇2：资产经营管理公司子公司财务管理办法
资产经营管理有限公司子公司财务管理办法
第一章总则
第一条为加强对成都**资产经营管理有限公司(以下简称总公司)下属全资及控股子公司(以下简称子公司)的管理，确保子公司规范、高效、有序运作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《成都市国有资产监督管理委员会关于加强市属监管企业财务管理的通知》及国家相关法律法规的要求，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体资格的全资子公司(总公司持股比例为×××%)、控股子公司(总公司持股比例超过××%)及相对控股子公司(总公司持股比例低于××%但对该子公司拥有实质控制权)。
第三条总公司各职能部门应依照本办法及相关内控制度，及时、有效地对子公司做好管理、指导、监督等工作。总公司委派至子公司的董事、监事、高级管理人员对本办法的有效执行负责。
第四条各子公司可遵循本办法规定，制定符合自身行业特点及管理要求的财务管理实施细则，报总公司财务融资部备案后实施。子公司控股的其他公司，应参照本办法的要求逐层建立对其控股子公司的财务管理制度，并接受总公司的监督。
第二章财务管理组织机构
第五条本公司实行“统一管理、分级核算、层层负责”的内部财务管理体制。建立以总公司财务融资部为中心，对各下属子公司财务部进行业务管理及指导，各下属子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进行有序管理的财务管理体系。
第六条子公司的财务负责人实行由总公司派驻管理，对其实行双重考核，即由总公司财务融资部考核其综合业务工作能力，总公司人力资源部定期向子公司有关领导了解其工作表现，二者相结合得出子公司财务负责人的考核结果。其具体考核办法由总公司人力资源部制订。子公司财务负责人实行轮岗制，由总公司财务融资部根据工作需要提出轮岗意见。
第七条每月财务报表编制完成后，子公司财务负责人需向总公司财务融资部经理述职，述职内容由总公司财务融资部规定。总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议，以指导子公司的财务工作。
第三章会计制度
第八条公司统一执行中华人民共和国《企业会计制度》及其补充规定。
第四章资金管理
第九条库存现金管理
现金出纳必须做到日清日结，随时清点库存现金，不得挪用现金、坐支和以白条抵库。现金支取必须依照合法票据并通过公司审批程序，超过现金结算起点的应通过银行划转。严禁私设小金库。
第十条银行存款管理
(一)子公司银行账户必须按国家相关规定开设和使用，且仅供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
(二)公司所有银行账户的开立与撤消必须经总公司批准，本办法执行前已经开立的需报总公司备案。
第十一条资金计划管理
(一)公司实行资金使用计划管理，总公司根据各子公司具体经营特点及管理要求，下达各子公司总经理审批权限。子公司预算内资金的使用由子公司总经理及财务经理签批，预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金使用，须经过总公司审批后方可执行。
(二)子公司月度资金使用计划须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制，子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行。
第十二条应收款项管理
(一)各子公司需根据内部会计控制规范的要求，建立健全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度，并将其报总公司备案。
(二)企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
第五章筹资管理
第十三条总公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司筹资项目是年度资本项目预算的重要组成部分，子公司年末在充分考虑自身偿债能力和盈利能力的基础上，确定下年度筹资规模和筹资结构，并编制下年度筹资预算及筹资方案(包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等)上报总公司。总公司对各子公司财务状况及经营成果进行总体平衡后，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。
第六章对外投资管理
第十四条子公司应严格按照《成都市国有企业投资管理暂行办法》的要求进行各项对外投资管理。
第十五条总公司实行投资项目审批和备案制度，子公司对外投资的相关事项，按照总公司相关制度执行。公司对外投资行为统一由总公司战略投资部负责，对外投资必须事前进行可行性论证，投资申请附可行性研究报告经总公司审核后报市国资委审批。
第七章对外担保行为管理
第十六条公司对外担保必须符合《中华人民共和国担保法》及市国资委的相关规定，经总公司审查并报市国资委批准后方可执行。
第十七条贷款担保是企业的潜在负债，预期可能会给公司带来一定风险，故各子公司不得擅自为任何单位或个人提供贷款担保。
第十八条总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度，定期对子公司担保事项进行核查，并跟踪其发展变化。各子公司财务部应建立本单位担保项目明细档案，并进行跟踪监督。
第八章财务预算管理
第十九条财务预算管理体系
公司实行全面预算管理(具体内容见总公司相关文件)，总公司预算管理委员会负责审查批准子公司财务预算方案，协调预算的执行、调整、检查、考核工作，总公司财务融资部负责预算管理的日常工作。各子公司财务部为本单位预算管理部门。
第二十条子公司预算内容和编制要求
(一)子公司预算内容
子公司预算分年度、季度、月度，预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算(利润预算、资产负债预算、现金流量预算)。
(二)子公司年度预算编报时间要求
×、各子公司在每年××月底之前编报下一年度预算草案;
×、总公司在每年××月××日前，确定各子公司下一年度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标，并下达给各子公司;
×、各子公司按照总公司批复的各项预算指标，对预算草案修订后，于××月××日前上报总公司。
(三)子公司月度预算编报时间要求
×、各子公司在预算月份前一月××日前，向总公司编报月份预算草案;
×、总公司预算管理委员会在每月××日召开预算审核会议，确定各子公司预算月份指标，并在每月××日下达。
第二十一条子公司预算执行情况分析与考核
(一)预算执行情况分析。子公司财务部对预算的执行情况按季度进行分析，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，而且要写明拟采取的改进措施。
(二)预算执行情况考核。总公司预算管理委员会及相关职能部门负责对预算执行情况进行考核，考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。具体考核办法总公司另行下发。
第九章资产管理
第二十二条子公司每年应对各项资产进行全面清查，编制财产清册和债权债务清单。总公司对子公司资产清查工作进行定期和不定期检查。
第二十三条子公司的小额物资及办公用品在核定预算内自行购买，但必须双人经办。对固定资产和低值易耗品的管理必须办理出、入库手续，建立管理台账。
第二十四条子公司按照财政部有关规定，制定具体的存货及固定资产管理办法，报总公司批准后执行。
第二十五条子公司发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保(抵押)等损失，应及时予以核实，查清原因，分清责任，按照现行财务制度做好账务处理工作，并报总公司备案。经政府有关部门及总公司审批的具备资产核销条件的资产，应及时进行账务处理。
第十章中介机构聘用管理
第二十六条公司根据经济活动的需要，聘用中介机构进行审计、评估、提供咨询及法律服务等，统一按照成都市国有资产监督管理委员会《中介机构聘用管理暂行办法》的要求进行。
第十一章重大事项报告制度
第二十七条子公司经营管理中的重大财务事项(包括合并、分立、转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处置、工资总量及分配原则、财务预算、利润分配等)，报总公司审核确认后，再按公司章程规定的程序批准、执行。
第二十八条由于关联交易行为不存在市场竞争性的自由交易条件，其交易可能带来较大的财务风险，故各子公司在关联交易发生前须专项报告总公司，经审批后方可执行。
第十二章利润分配管理
第二十九条总公司依法审定子公司税后利润分配方案。
第十三章财务报告
第三十条公司按照《企业会计制度》的规定，定期编制财务报告，各下属子公司须定期向总公司进行财务汇报，其具体要求如下：
(一)财务报告包括会计报表及其编表说明。会计报表应包括：主表、附表、附注。编表说明应对表列项目显示的重要和重大变动情况以及资产、负债、权益结构比例的主要项目做出明确注释。对于资产抵押、担保、诉讼、票据贴现等或有事项作表外事项随同会计报表一同报送。
(二)子公司会计报表应包括如下几种：
×、资产负债表(年、季、月)
×、利润表(年、季、月)
×、现金流量表(年度)
×、主要销售利润明细表(年、季，商业企业填报)
×、主要业务收支明细表(年度、工业及服务型企业填报)
×、企业资金运用月报表(年、季、月)
×、贷款偿还情况表(年、季、月)
(三)会计报表月报必须在月度终了××日内上报，季度终了后××日内上报，半年报、年报在半年度、年度终了后××日内上报。
(四)各子公司财务部在季度财务报表编制完成后，须编制相应的财务分析报总公司。季度财务分析应随同财务报表同时上报，半年度及年度财务分析在半年度或年度终了后××日内上报。
第十四章罚则
第三十一条总公司对各子公司违反本办法的相关经营管理人员追究责任并进行相应的处罚，具体罚则见总公司相关考评制度文件。涉及违反有关法律法规者，追究法律责任。
第十五章附则
第三十二条本办法制定、解释、修改权归总公司财务融资部。
第三十三条本办法自总公司总经理办公会审议通过之日起执行。
篇3：置业公司开发业务工程付款管理程序－子公司
1、目的
为确保子公司开发类业务工程款的对外资金付款结算符合公司实际业务及日常运作需要，对外付款内容、手续及程序符合内部控制规范，对外结算业务在财务授权体系监控下进行，特制定本办法。
2、适用范围
2.1本程序适用于子公司开发类业务工程款的付款活动。
2.2本办法适用于子公司财务部、工程管理部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。
3、相关程序及文件
3.1支票管理程序
3.2汇票管理程序
4、工作程序
4.1子公司开发业务工程付款程序(计划内)
步骤
工作内容
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1
工程量确定
子公司工程管理部
子公司合约部
每月，子公司工程管理部按监理单位的完工量核实确定工程报量，向合约部提交《工程进度报量审批表》或其他文件，由合约部负责人审签。
2
付款申请
子公司工程管理部
工程管理部具体项目责任人按确定的工程报量或合同履行进度，与合同对方协商一致，提交《付款审批单》，并注明为计划内支出，附《工程进度报量审批表》或其他文件，经工程管理部经理审签后，交财务部。
3
付款申请预算审核
子公司预算管理岗
财务部预算管理员根据月度用款计划审核开发业务工程付款申请，按预算控制要求审签付款申请;
如付款申请不属于《月度资金计划》列支范围，或金额超过计划，并未附《计划外付款申请说明》的，返回工程管理部执行计划外工程付款程序，见4.2。
4
付款申请合同审核
子公司财务部经理
财务部经理核对相应合同，签字确认。
5
付款申请复审
子公司分管副总
子公司财务总监
子公司总经理
付款申请经分管副总和财务总监审签后;
单笔付款金额超过2万元，交总经理审签。
6
付款申请的母公司审批
母公司财务总监
单笔金额超过50万的，交母公司财务总监审签。
7
付款执行
子公司出纳
经各级审签完毕，《付款审批单》及附件返回财务部，出纳据此办理付款。
8
付款情况登记
子公司财务部
子公司工程管理部
子公司合约部
已付款情况，财务部、工程管理部和合约部分别更新登记于《合同执行情况登记表》。
4.2子公司开发业务工程付款程序(计划外)
步骤
工作内容
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1
工程量确定
子公司工程管理部
子公司合约部
每月，子公司工程管理部按监理单位的完工量核实确定工程报量，向合约部提交《工程进度报量审批表》或其他文件，由合约部负责人审签。
2
付款申请
子公司工程管理部
工程管理部具体项目责任人按确定的工程报量或合同履行进度，与合同对方协商一致，提交《付款审批单》，并注明为计划外支出，附《工程进度报量审批表》或其他文件，以及《计划外付款申请说明》，经工程管理部经理审签后，交财务部。
3
付款申请预算审核
子公司预算管理岗
财务部预算管理员根据月度用款计划审核开发业务工程付款申请;
如未附《计划外付款申请说明》，或该说明与实际超计划情况不符的，返回工程管理部重新执行步骤2;
如已附《计划外付款申请说明》，且该说明与实际超计划情况一致，预算管理员根据预算控制情况审签。
4
付款申请合同审核
子公司财务部经理
财务部经理核对相应合同，签字确认后，交总经理办公会。
5
付款申请复审
子公司总经理办公会
子公司分管副总
子公司财务总监
子公司总经理
总经理办公会审核通过后，分别经分管副总、财务总监审签后，交总经理审签。
6
超计划付款申请的母公司审批
母公司预算管理岗
母公司财务总监
超计划的付款须经母公司预算管理员和财务总监审签。
7
付款执行
子公司出纳
经各级审签完毕，《付款审批单》及附件返回财务部，出纳据此办理付款。
8
付款情况登记
子公司财务部
子公司工程管理部
子公司合约部
已付款情况，财务部、工程管理部和合约部分别更新登记于《合同执行情况登记表》。
5、单据与记录
《付款审批单》
6、流程图
6.1子公司计划内工程付款流程
6.2子公司计划外工程付款流程