生态农业开发公司财务费用管理制度

　　一、目的

　　为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　二、范围

　　根据相关的财经制度及公司的实际情况，公司日常办公费用、工薪福利及相关费用支出等的费用报销规定均适用于本办法。

　　三、借支管理规定及借支流程

　　(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款不允许跨月借支。周转金两月未还，从借款之日起加收3%的利息。

　　(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

　　(四)借款报账规定：

　　借款报帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝报帐;

　　(五)借款未还者不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣回。

　　○1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。

　　○2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理批准。

　　03、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　四、日常费用报销规定及流程

　　日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

　　1、费用报销的一般规定

　　(1)报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。

　　(2)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

　　(3)按规定的审批程序报批。

　　(4)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　2、费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理批准→到出纳处报销。

　　3、差旅费报销制度及流程。

　　(1)费用标准:  按公司制定的费用标准，销售人员按公司制定的销售大纲费用标准执行。

　　(2)报销流程：

　　销售人员整理报销单据并填写对应费用报销单→销售内勤人员审核详细出差时间、考勤→部门经理审核签字→财务部复核→总经理批准→到出纳处报销。

　　(3)借支差旅费：出差人员须借支差旅费的将审批过的《借款申请单》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;前款未清者不予办理新的借支。

　　(4)返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写。

　　4、电话费报销制度及流程

　　1、费用标准

　　(1)移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

　　(2)固定电话费：公司为员工提供工作的固定电话，由公司统一支付话费。

　　5、办公费、低值易耗品等报销规定及流程

　　(1)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

　　(2)报销流程

　　1.采购申请: 各部门根据需求编制采购申请单及预算采购费用，报主管经理及总经理审批，采购部根据审批单安排采购。

　　2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　6、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

　　(1)费用标准

　　01、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

　　02、培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理，各部门培训需求应及时报送行政部。行政部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

　　03、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《采购申请表》，在报销前必须到行政部管理人员处进行入库登记，凭入库单资料发票报销。

　　(2)报销流程：

　　○1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　○2、培训费由经办人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

　　五、工资福利及相关费用支出规定及流程

　　1、工薪福利等支出包括工资、临时工资、及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　2、工资福利支付流程 ：

　　(1)工资支付流程：

　　○1、每月26日由考勤人员将本月考勤报送财务部门;生产部报送本月产量，装卸力资及相关事项

　　○2、财务部根据考勤表产量装卸力资及工资标准编制工资表装卸费用;

　　○3、经总经理审核;

　　○4、每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资;

　　(2)临时工资支付流程同工资支付流程。

　　(3)其他福利费支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

　　六、报销时间的具体规定

　　为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1.财务报销：公司财务部每周四定为财务报销日。若当月的最后一个报销日为该月的30日，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日过后停止财务报销。

　　2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　七、原始凭证粘贴整理办法

　　为了规范报账，提高工作效率，减少报账等候时间，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家。

　　1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边;

　　2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、左、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求;

　　3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴;同类票据金额不同时，也可以按照金额先大后小或者先小后大的顺序粘贴。

　　4、票据比较多时可使用多张粘贴纸;

　　5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

篇2：公司费用报销审核管理制度

　　公司费用报销审核管理制度

　　一、目的

　　规范费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制。

　　二、适用范围

　　适用于公司各项报销费用的控制。

　　三、职责

　　1、财务部主管负责报销单据的及时审核。

　　2、公司各部门经理依总经理下发权限审核、核准，超出权限的交由总经理核准。

　　四、程序要点

　　1、费用报销的标准

　　(1)行政管理费用报销的标准（见下表）：

　　项目职务 交通费 业务费 电话费 办公费 差旅费

　　交通工具 伙食标准 住宿标准 其他补助

　　总经理 合理开支，实报实销。

　　部门经理

　　员工

　　备注：

　　1、业务费开支须事先向总经理申请。

　　2、差旅费标准是指出差时间超过一天的市外出差。

　　(2)经营费用的报销审核，以公司的实际经营状况为依据。

　　2、报销单据的填制要求

　　(1)费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。

　　(2)将原始单据剪齐边角，正面朝上（与报销单据同向）粘贴在报销单的反面左边。

　　(3)用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。

　　(4)采购类经营费用，须凭有效的《请购单》和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将《请购单》、《入库单》附在报销单据的后面。

　　(5)非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。

　　3、报销单据的审核

　　(1)公司费用报销由总经理下发主管权限,各主管依据权限给予审核\核准办理。

　　(2)费用报销由报销人填写，各部门负责人依权限签字确认。

　　(3)财务部主管应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后。报销费用超出权限的交由总经理审批。

　　(4)经审核报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。

　　4、费用的给付

　　(1)报销人依据审批手续完整的报销单到财务部领取费用。

　　(2)财务部会计根据报销单填写《费用报销登记表》的各项内容。

　　(3)报销人持《费用报销登记表》到出纳处签名领取费用。

　　(4)单位价格在1000元以下的报销费用，由出纳员用现金支付。

　　(5)单位价格在1000以上的报销费用，原则上由出纳员用支票支付，特殊情况的可报总经理批准后，以现金支付。

　　(6)费用发生前借支备用金的，由出纳员在借支费用中作冲减备用金处理。

　　5、费用报销单据的保管

　　(1)费用报销单据由财务部会计按顺序编制记帐凭证，月末财务部经理审核后，由会计根据会计核算制度汇总、记账、编制相关财务分析报表。

　　(2)所有报销的费用单据，由财务部加密长期保存。

　　五、记录

　　1、《费用报销登记表》

　　2、《费用报销单》

　　附件一：费用报销登记表

　　NO:

　　报销日期 报销人 办公费 交通费 业务费 差旅费 物料消耗 其他 合计金额 领款人

篇3：公司费用开支管理制度

　　公司费用开支管理制度

　　1、所有费用的支出一律须上报董事长审批并经财务经理审核后，方可报销。

　　2、计划审批制度：

　　2.1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；

　　部门--部门经理--副总、总经理--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续

　　2.2采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会批准后方可实施。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行政人事部负责，工程材料物资等由工程部负责。] 工作流程如下：

　　部门--提出--部门经理--首批--行政人事经理--审核--副总经理、总经理--审核--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续

　　3、借款制度：

　　借款人仅限于公司指定采购员及部门经理人员。

　　3.1采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单(借支现金同时填写现金借支单)，交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下：

　　采购员--填写用款申请及现金借支单并附已批的计划书--副总、总经理审核--董事长--审批--财务经理审核--出纳付款

　　3.2 一般性请款(差旅费、业务费)：由部门经理填写借支单，送副总、总经理审核及董事长审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下：

　　采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理--首批--副总、总经理--审 核--董事长审批--财务经理

　　4、报销制度：

　　4.1采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送副总、总经理审核，再送董事长审批后到财务部审核报销。工作流程如下：

　　采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理--首批--副总、总经理--审核--董事长审批--财务经理审核--出纳结算

　　4.2 其他费用报销由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交董事长审批后报销。工作流程如下：

　　经办人填写报销单--部门经理首批--副总、总经理审批--财务经理审批--出纳收集--董事长审批－－报销

　　5、费用开支标准：

　　5.1 因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。

　　类别火车轮船飞机市内交通其它住宿住勤/天

　　人员一般地区特区一般地区特区

　　正副总经理软席二等实报实报实报20**0080100

　　部门经理卧席二等实报实报实报15020**060

　　主管以上人员卧席三等实报1001503050

　　其他人员硬席四等实报801003050

　　5.2 出差人员的住宿费和交通费，按标准掌握，节约部分60%归已，超支部分自理。如自带交通工具的不报交通费。

　　5.3 出差人员乘坐火车硬座的，并从20点至次日7点在车上连续六小时以上的，给予路途补助，特快按票价的50%，普快、慢车按票价的60%给予补助，对于乘坐汽车晚上连续六小时以上的给予多一天的住勤补助费。飞机、轮船有给予补助。

　　5.4 出差人员补助天数从出发之日起至返回单位所在地止。

　　5.5 若借出关之便绕道探亲访友，须经领导事先批准，并扣除绕道的交通费和出差天数后给予报销补助。

　　5.6 在市内办理公务而误餐的，可按20元/餐给予报销。

　　5.7 职工到外地学习培训经领导批准后，学习期限在15天内的，按出差标准报销；15天以上的住勤、交通费按出差标准的50%报销，自费学习则一节费用自理。

　　5.8 职工因工作需要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号《关于出国人员费用开支标准和管理办法的规定》报销住宿费，每人每晚300港元，住勤费每人每天为150港元，市内交通费每人每天100港元。因公出国人员的差旅费报销按有关出国人员开支标准执行。

　　6、外委用款报销：由经办人填写报销单，并附上决算或合同书及发发票，经部门经理首批，送总经理审批，财务经理审核后报销。工作流程如下：

　　经办人填写报销单及附上决算或合同书---部门经理首批---副总、总经理审 核---董事长审批---财务经理审核---出纳结算

　　7、财务在付款时，必须认真审查付款付款凭证是否符合有关规定，上级是否已批准开支，凭证是否有规定的人员审核，经办人、证明人、签章是否齐全，原始凭证是否真实，对不符合财务制度或不合理的支出，财务部有权拒绝付款。

　　8、所有款项收付后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”、“银行收讫”或“银行付讫”等字样的戳记。

　　9、低值易耗品，由仓管员或行政人事部派专人保管，根据购入、领用情况，按口名、存入地点，设实物帐登记，每月核对实物与帐簿，保证帐实相符，月终编制低值易耗品收、发、存情况交财务部。

　　10、办公用品由仓管员或行政人事部派专人保管，根据购入、领用设簿登记。

　　11、每月十日为工资发放日，行政人事部应于每月五日前将员工上月工资汇总表交财务部，帐务部根据汇总表制单后于每月八日前送银行，每月八日后员工凭存折到银行支取。