轻钢结构公司费用开支管理及审批规定

　　为合理、有效使用资金，严格费用开支管理，提高经济效益，根据国家有关法律和规章制度的规定，结合公司具体情况，特制定本规定。

　　1、费用开支原则

　　(一)效益性原则

　　公司生产、经营、工作所需发生的费用开支，必须遵循合理、有效、节约的原则，讲究使用效果，有利于提高公司经济效益。

　　(二)规范化、统一管理原则

　　公司的费用开支，必须严格按照各项制度、办法的规定执行，由财务部门统一管理，总经理或其指定人员审批。

　　2、费用开支管理的具体规定

　　(一)差旅费开支管理

　　(1)员工因公出差，应经主管领导批准。审批权限如下：

　　国外出差 国内出差(不含成都市及郊县，下同)

　　审批人 适用人员 审批人 适用人员 董事长

　　全员

　　总经理 总经理、副总、总工 其指定人员

　　副总以下其他人员

　　成都市及郊县出差由部门主管领导批准。

　　(2)出差标准：见下表。

　　国内出差标准

　　(3)差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、资料费等相关费用。

　　① 差旅费报销应填写专用的«差旅费报销单»，按次，分费用类别(交通费、住宿费、资料费等)逐项填报。一次出差应填报往返全程的差旅费，不得代他人报销或由他人代为报销，出差人出差完毕后，应在三日内报销相关费用，否则不予报销。特殊情况可适当延迟。

　　② 成都市及郊县出差原则上不得乘坐出租车。因特殊原因确有需要者，应事先报行政部门批准，事后由行政部门签字后才能报销。

　　(4)公司派车或驾车出差者，除报销过路(桥)费、停车费、洗车费、油料费外，不予报销其他交通费。

　　(5)公司员工出差所需证照、往返机票、车票、船票，原则上由行政部门统一办理、购买，因故不便由行政部门统一购买的机票、车票、船票，由出差人员自行购买，并按扣除折扣后的实际付款金额报销。副总经理以下人员乘坐飞机、火车软卧、轮船等交通工具，需事前批准。

　　(6)公司员工出差其住宿费凭发票在《国内出差标准》的住宿标准定额内据实报销，超过部分不予报销。

　　(7)公司员工出差其市内交通费用的报销，副总经理及以上人员凭票据实报实销。副总经理以下人员凭票在《国内出差标准》的市内交通标准定额内据实报销。

　　(8)国内出差和国外出差的出差时间按出发日至返回日的天数合计以24小时为一天计算。

　　(9)成都市及郊县出差办事，发生误餐情况的，返回公司后应及时到行政办公室进行登记，在发放工资时按10.00元/人/天的标准发放误餐补助，公司不再报销其他误餐费用。

　　(二)汽车费用开支管理

　　汽车费用包括停车费、洗车费、过路费、修理费、汽油费、车辆保险费、养路费、汽车年审费以及其他费用。

　　(1)公司所有车辆发生的油料费、修理费、各项规费等，应由行政部门统一办理。公司车辆原则上不得自行在外加油、维修，因特殊情况确有需要者，应事先报经行政部门批准。

　　(2)汽车费用的报销应由行政办公室负责人签字后方可报销。

　　(3)因驾驶人员违章驾驶等原因，造成的罚款支出由其个人承担，公司不予报销。

　　(三)业务招待费开支管理

　　业务招待费是国家控制、审查的重点项目，应遵循国家规定的标准和原则，并结合公司经营工作的实际需要开支。

　　(1)业务招待费应本着合理、有效、节约的原则开支。

　　(2)各部门因工作需要需发生业务招待费的，应先填写业务招待费申请单向总经理或其指定人员提出申请，经总经理或其指定人员批准签字后，凭此申请单向财务部门借支。若因特殊情况无法当面申请的，应通过电话等方式向总经理申请，事后补填申请单，再凭此申请单按实际开支实报实销，若未经批准而自行发生业务招待费的，公司一律不予报销。

　　(3)特殊、大额的业务招待费开支，事前须专项书面报告总经理审批。

　　(四)其他费用开支管理

　　其他费用是指办公费、修理费以及公司购买低值易耗品等发生的费用。公司生产、经营及工作需要的办公用品、低值易耗品等用品，按《存货管理制度》和《固定资产管理制度》进行办理。

　　移动通讯费用报销按照公司通讯费用报销标准进行报销。

　　公司的修理、租赁等其他业务原则上由行政部门统一负责。

　　(五)费用报销的具体规定

　　(1)公司的各项费用支出应按计划执行。

　　(2)费用发生后，经办人凭真实、合法、有效、要素齐全的原始凭证报销，原始凭证应按次、分费用类别粘贴，做到错落有序、平整、美观，并严格按规定格式填写《费用报销单》、《差旅费报销单》等相关单据，按规定程序审批后办理财务报销手续。

　　(3)费用报销的及时性。

　　差旅费、修理费等费用支出，应在业务终了后3个工作日内办毕报销、结算手续;发生频繁的日常费用，如汽车费用、业务招待费等，至少每三天报销一次。

　　经办人员因公借款，业务完毕后未按时办理结算手续，财务部门应积极督促、催收，按照“前款不清，后款不借”的原则，拒绝办理再次借款，并有权自经办人工资中扣回。

　　(4)费用报销必须严格执行公司的相关规定，超范围和标准部分不予报销。

　　(5)发生的特殊开支，必须事前请示总经理同意，事后写书面报告专项报销。

　　3、借款、费用报销的审批

　　(一)公司各项财务事务审批标准

　　(二)报账程序

　　① 经办人填写借款单、费用报销单→②部门主管审查→③总经理审查→④会计审核→⑤总经理或其指定人员审批

　　部门主管：指交办具体事务的主管领导。

　　(三)填报、审批说明

　　(1) 经办人

　　填写《借款单》、《差旅费报销单》或《费用报销单》，附原始凭证或相关资料申请借款或费用报销。填写报销单据时应该内容完整、字迹清晰、金额栏大小写不得涂改。

　　(2) 部门主管：审查

　　借款：审查借款事由是否存在，借款金额是否合适。

　　费用报销：

　　① 审查要点：是否属于办理本事务应该产生的费用，费用发生是否合理、合法并对报销单据进行初步审查。

　　② 对非因公办理本事务发生的费用不予报销。

　　③ 业务招待费的报销，应重点审查开支范围、标准是否合理，特殊大额的开支是否事先经公司领导批准。对特殊、大额的业务招待费开支，实行“谁批准、谁签字”的原则。

　　(3)总经理：审查。

　　①部门主管是否审查签字。

　　②审查内容与业务主管的审查内容相同。

　　(4)会计：审核。

　　借款：确认是否有个人借款。

　　费用报销：严格执行费用报销的具体规定，审核内容如下：

　　①部门主管、副总是否审核签字。

　　②票据的真实性、合法性、有效性以及票据要素的完整性。重点审核业务发生的时间、地点与原始票据反映的内容是否一致。

　　③费用开支标准、开支范围是否符合公司的相关规定。

　　④报销单据的完整性及金额合计是否准确、大小写是否相符、单据填报格式是否符合公司规定等。

　　(5)总经理或其指定人员：审批

　　①在会计全面审核的基础上，对费用开支内容、开支金额等主要项目进行重点审核并予以审批。

　　②总经理或其指定人员应按审批标准进行审批。

　　(四)费用报销的及时性

　　公司所发生的费用当月费用当月报销，过期不予报销。

　　各部门、各级人员必须严格费用开支管理，完善审批手续，合理、有效使用资金，提高经济效益。

　　本规定未尽事宜以公司的解释为准。

　　本规定自下发之日起执行。

篇2：公司费用开支管理办法

　　公司费用开支管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

　　第二章 费用开支计划

　　第二条 公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。

　　第三条 公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

　　第四条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

　　第三章 审批权限及程序

　　第五条 凡公司费用开支计划内审批程序为：

　　1、费用当事人申请；

　　2、部门经理审查确认；

　　3、财务部门审核；

　　4、授权分管副总或总经理审批。

　　第六条 凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

　　第四章 行政费用管理

　　第七条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：

　　1、行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

　　2、各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

　　（1） 单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；

　　（2） 单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。

　　购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。

　　3、原则上不报销办公用品之装卸费用。

　　第八条 车辆使用费报销：

　　1、车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

　　2、行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

　　3、油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

　　4、路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

　　5、车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。

　　6、驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

　　第九条 交通费报销：

　　1、交通补贴见公司补贴津贴标准。

　　2、交通补贴在员工工资中发放。

　　3、员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

　　4、员工外勤每天交通费标准为 元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

　　第十条 应酬招待开支报销：

　　1、根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

　　2、应酬应事先申请并得到批准。

　　3、原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

　　4、应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

　　第五章 内部收费管理

　　第十一条 公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。

　　第十二条 内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯几项费用。费用标准见费用开支标准表中内部发生费用，列入目标计划管理考核和成本效益范围。

　　第六章 附则

　　第十四条 本办法由财务部解释、补充，经总经理批准颁行。

篇3：公司费用开支管理制度

　　公司费用开支管理制度

　　1、所有费用的支出一律须上报董事长审批并经财务经理审核后，方可报销。

　　2、计划审批制度：

　　2.1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；

　　部门--部门经理--副总、总经理--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续

　　2.2采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会批准后方可实施。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行政人事部负责，工程材料物资等由工程部负责。] 工作流程如下：

　　部门--提出--部门经理--首批--行政人事经理--审核--副总经理、总经理--审核--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续

　　3、借款制度：

　　借款人仅限于公司指定采购员及部门经理人员。

　　3.1采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单(借支现金同时填写现金借支单)，交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下：

　　采购员--填写用款申请及现金借支单并附已批的计划书--副总、总经理审核--董事长--审批--财务经理审核--出纳付款

　　3.2 一般性请款(差旅费、业务费)：由部门经理填写借支单，送副总、总经理审核及董事长审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下：

　　采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理--首批--副总、总经理--审 核--董事长审批--财务经理

　　4、报销制度：

　　4.1采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送副总、总经理审核，再送董事长审批后到财务部审核报销。工作流程如下：

　　采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理--首批--副总、总经理--审核--董事长审批--财务经理审核--出纳结算

　　4.2 其他费用报销由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交董事长审批后报销。工作流程如下：

　　经办人填写报销单--部门经理首批--副总、总经理审批--财务经理审批--出纳收集--董事长审批－－报销

　　5、费用开支标准：

　　5.1 因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。

　　类别火车轮船飞机市内交通其它住宿住勤/天

　　人员一般地区特区一般地区特区

　　正副总经理软席二等实报实报实报20**0080100

　　部门经理卧席二等实报实报实报15020**060

　　主管以上人员卧席三等实报1001503050

　　其他人员硬席四等实报801003050

　　5.2 出差人员的住宿费和交通费，按标准掌握，节约部分60%归已，超支部分自理。如自带交通工具的不报交通费。

　　5.3 出差人员乘坐火车硬座的，并从20点至次日7点在车上连续六小时以上的，给予路途补助，特快按票价的50%，普快、慢车按票价的60%给予补助，对于乘坐汽车晚上连续六小时以上的给予多一天的住勤补助费。飞机、轮船有给予补助。

　　5.4 出差人员补助天数从出发之日起至返回单位所在地止。

　　5.5 若借出关之便绕道探亲访友，须经领导事先批准，并扣除绕道的交通费和出差天数后给予报销补助。

　　5.6 在市内办理公务而误餐的，可按20元/餐给予报销。

　　5.7 职工到外地学习培训经领导批准后，学习期限在15天内的，按出差标准报销；15天以上的住勤、交通费按出差标准的50%报销，自费学习则一节费用自理。

　　5.8 职工因工作需要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号《关于出国人员费用开支标准和管理办法的规定》报销住宿费，每人每晚300港元，住勤费每人每天为150港元，市内交通费每人每天100港元。因公出国人员的差旅费报销按有关出国人员开支标准执行。

　　6、外委用款报销：由经办人填写报销单，并附上决算或合同书及发发票，经部门经理首批，送总经理审批，财务经理审核后报销。工作流程如下：

　　经办人填写报销单及附上决算或合同书---部门经理首批---副总、总经理审 核---董事长审批---财务经理审核---出纳结算

　　7、财务在付款时，必须认真审查付款付款凭证是否符合有关规定，上级是否已批准开支，凭证是否有规定的人员审核，经办人、证明人、签章是否齐全，原始凭证是否真实，对不符合财务制度或不合理的支出，财务部有权拒绝付款。

　　8、所有款项收付后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”、“银行收讫”或“银行付讫”等字样的戳记。

　　9、低值易耗品，由仓管员或行政人事部派专人保管，根据购入、领用情况，按口名、存入地点，设实物帐登记，每月核对实物与帐簿，保证帐实相符，月终编制低值易耗品收、发、存情况交财务部。

　　10、办公用品由仓管员或行政人事部派专人保管，根据购入、领用设簿登记。

　　11、每月十日为工资发放日，行政人事部应于每月五日前将员工上月工资汇总表交财务部，帐务部根据汇总表制单后于每月八日前送银行，每月八日后员工凭存折到银行支取。