建设集团管理实施手册:财务管理
第七章 施工项目财务管理
7.1 一般规定
7.1.1 项目财务管理应包括成本、费用、资金的预测、计划、实施、核算、分析、考核，整理会计资料与编制财务及会计报表。
7.1.2 项目经理部的会计、出纳员，必须持有《会计从业资格证书》，并报建设公司财务部认可。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收支、债权债务帐目的登记工作。
7.1.3 项目经理部财务人员必须严格执行国家的各种法律、法规及有关财务制度。
7.1.4 项目经理部应统一建立临时帐户，统一结算工程款，根据要求监督资金的分配和使用，实行财务报账制。
7.1.5 项目经理部应负责项目的会计核算，按期编制财务会计报表，及时提供真实、完整的会计信息。
7.1.6 项目经理部应严格按照规定执行现金、支票审批制度，先计划、后审批，做到每笔费用都经领导审批，方可给予报销。审批程序为：经手人-项目经理-财务主管-出纳。
7.2 项目资金管理
7.2.1 项目经理部是项目资金管理中心，实行资金统一管理。项目经理部经建设公司财务部批准在施工所在地银行设立一个临时帐户(唯一的)。
7.2.2 项目经理部财务负责项目资金的收取。根据施工合同规定，及时向业主(总包方)收取工程备料款、工程预付款等款项;根据月度工程进度计量资料，及时收取工程进度款。按月编制《项目经理部资金计划与实际使用情况对比表》。
7.2.3 项目经理要严格控制项目资金的使用，不同项目间资金的挪用必须经建设公司同意。
7.2.4 项目经理部应严格报帐制度，项目经理不能自已签字自已报销。项目经理本人报帐时应由项目经理部其他领导签字方可报帐。
7.2.5 项目经理部不得擅自超出建设公司规定进行固定资产购置活动;无权进行对外投资、对外融资、对外担保和抵押。
7.2.6 项目经理部对分承包商或材料供应商支付款项的依据是合法有效的工程(劳务)分包合同、材料采购合同。严禁无据支付和超付。
7.2.7 项目经理部拨付工程款时应填写《项目经理部货币资金拨付单》，严格按计量支付，计量核定单是财务作为工程款支付的唯一依据。月底应填写《( )月份作业队工程计量及付款明细表》，财务及时清理当月资金拨付情况向项目经理通报。
7.2.8 项目经理部应严格按照作业队计量额向作业队拨付工程款。对专业公司作业队预借工程款时，应对预借工程款收取一定的资金占用费。严禁对分包单位超付计量款。作业队委托项目经理部对内、对外代付款时必须办理委托书，资料、手续齐全。
7.2.9 项目经理部应建立财务对帐制度，定期与业主、作业队进行工作量核定、工程款支付和债权债务方面的清理、对帐，按月填写《( )月份项目经理部资金收支明细表》。
7.2.10 项目经理部应按照建设公司下达的经营指标和《项目管理目标责任书》的要求以货币资金形式按月向建设公司上缴费用。月度上缴额应按每月业主(总包方)实际支付的计量款(或进度款)为基数计算，即：
当月上缴管理费额度=上月实际收到的计量款×下达的上缴管理费百分比例。
7.2.11 项目经理部备用金管理应严格按照规定用途使用，及时报销或归还。
7.2.12 项目经理是项目工程尾款收取的第一责任人。工程结算完成、财务移交后，项目经理应及时配合建设公司财务部门进行工程尾款的收取。
7.2.13 现金管理
(1) 项目经理部各专业公司的经济往来，不得使用现金，一律进行转账结算。对外经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外，都应当通过银行进行结算。
(2) 办理现金业务应履行审批程序，必须有项目经理、财务主管的签字。
(3) 现金支付的范围：职工工资、各种工资性津贴;个人劳务报酬;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出;管理费用科目中规定的可用现金支出的费用;
(4) 严格遵守经银行核定的库存现金限额，超过限额的现金，应及时送存银行。
(5) 严格执行现金存取手续，不得坐支现金。
(6) 项目经理部必须建立健全现金及银行账目，出纳记账要逐日逐笔记载现金收、支，做到日清月结，并与会计总账、有关原始凭证、货币实存相符。
(7) 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不准单位之间相互借用现金;不准以任何借口、任何方式假造用途套取现金;不准利用本单位银行账户为其他单位和个人存入或支取现金;不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄;不准保留账外公款(小金库);不准签发空头现金支票。
(8) 项目经理部必须配有保险柜，由出纳员负责现金的收支、保管、记帐工作，非出纳人员不得经管现金。
(9) 项目经理部必须做好财务办公室的保卫工作。财务人员有权拒绝任何部门和个人未经领导批准，以不正当的理由在保险柜内保管现金和它物。
7.3 项目经理部管理费用使用管理
7.3.1 项目经理部管理费的使用必须按照建设公司规定计提比例进行计提使用，严禁超支。每月应填报《( )月项目经理部管理费收支明细表》。
7.3.2 项目经理部管理费应根据工程合同额、施工工期和项目经理部人员情况编制费用预算，分科目、分阶段制定费用使用计划，不得无计划的随意使用。
7.3.3 工资管理
(1) 项目经理部工资组成
项目经理部工作人员实行“基本工资+特殊津贴+绩效工资”的工资及奖励分配制度。所有支付的工资、奖励及津贴均从项目经理部管理费用中支付并计入工程成本。项目开工前准备阶段、竣工投产后三个月至项目经理部解体阶段，工资标准应按岗薪工资固定部分标准执行，不得计发浮动部分工资。
a. 基本工资(即岗薪工资)作为保障工资按月正常的工作考勤计核，其支付原则按岗位职责不同实行岗薪工资，分别与岗位系数挂钩。
b. 岗薪工资划分为二部分：固定部分+浮动部分。固定工资指按考勤的考核工资，浮动工资为对工作能力和工作态度考核的工资。浮动工资的考核发放由项目经理部自行制定考核办法，项目经理根据管理工作人员每月的考核结果发放浮动工资。对扣发余留下的浮动部分工资，项目经理有权奖励表现好的其他工作人员。
c. 项目经理部工作人员基本工资执行岗薪工资后，不再享受加班工资。
d. 特殊津贴指施工特殊环境条件下国家政策规定享受的补贴。项目经理部特殊津贴的发放必须经建设公司批准后，除此以外的任何生活补贴、施工津贴及其它补贴性费用均不得另行发放。
e. 绩效工资是项目经理及项目承包班子履行合同，实现项目合同目标后的奖励性工资分配。绩效工资的额度按项目合同工程量的大小、项目管理的复杂程度，以基本工资总额为基数，按核定的基本工资总额的1.0-2.0倍下达。绩效工资系数难易程度由发包方组织专业人员综合测评确定，绩效工资系数=绩效工资÷项目岗薪工资。
项目岗薪工资标准表
序号 岗位 岗薪工资(元) 备注
固定部分 浮动部分
1 项目经理 1900 600 1人
2 项目经理部班子成员 1650 550 2-3人
3 部长(副部长) 1500 500 3-4人
4 一般工作人员 1250 450
5 服务人员 1050 350
6 聘用工程技术人员 1500-2000
7 聘用一般工作人员 500 200
绩效工资系数表
序号 项目类别 绩效工资系数 备 注
难 一般 易
1 A 2.0 1.8 1.6 合同价1.5亿元以上
2 B 1.8 1.6 1.4 合同价1.0-1.5亿元
3 C 1.6 1.4 1.2 合同价0.5-1.0亿元
4 D 1.5 1.3 1.1 合同价3000-5000万元
5 E 1.4 1.2 1.0 合同价1000-3000万元
6 F 1.2 1.0 0.9 合同价1000万元以下
f. 绩效工资的考核及兑现，应在项目竣工结算后，根据项目审计结论，与项目合同目标中成本、质量、安全、工期等指标挂钩考核后按核定的应付绩效工资兑现。但项目合同价超过3000万，施工周期超过一年的工程项目，经中期审计、考核后，确认经营及工程款支付情况良好的，管理费的使用未超标的，绩效工资可以部分预兑现。
实际兑现绩效工资总额=绩效工资基数×合同履约及管理考核实际得分/100 ± 管理奖罚。
其中：绩效工资基数=合同工期内核定的岗薪工资总额×按工程类别核定的绩效工资系数。
(2) 项目经理部取得合同外的专项奖励：
a. 由于项目管理得力，工程质量优良，获得国家及省市级质量奖的，由项目经理部提交分配方案，经建设公司审批，其奖金的30%-50%由项目经理部自主分配(由业主指定奖励个人的除外)。
b. 由于项目管理得力，在工程质量、工期、协作配合及其它工作中获得业主的好评，并由业主给予奖励的，由项目经理部提交分配方案，经建设公司审批，其奖金的30%-50%由项目经理部自主分配(由业主指定奖励个人的除外)。
c. 由于工程存在造价方面原因，由业主(总包方)对工程成本补贴性质的奖励，视其情况由项目经理部书面报告，经建设公司审批，对项目经理部给予一定的奖励。
7.3.4 项目经理部无权擅自利用名目发放岗薪工资以外的费用，如现场协调费、赶工奖、劳动竟赛奖等。确实需要时须书面报建设公司批准，否则项目审计时视为违规。
7.3.5 项目经理部必须严格控制管理费的使用，绩效工资的资金来源是从核定的项目管理费用中开支，如核定的管理费无节余，又无超交费用弥补造成兑现绩效工资无资金来源时，绩效工资考核后将不予以兑现。
7.3.6 项目经理部业务招待费用应严格控制使用范围。因工作及业务需要发生业务招待费时，必须向项目经理先报告、后报帐。项目经理部与作业队之间应杜绝相互招待。
7.3.7 项目经理部应按建设公司相关规定控制使用工作人员的手机、电话及其它通讯费用。
7.3.8 项目经理部应严格按照建设公司规定的差旅费报销办法进行报帐。
7.3.9 项目经理部使用建设公司固定资产必须交纳固定资产使用费，控制好车辆使用所发生车辆维修费、配件费等，建立车辆使用制度。
7.3.10 各分公司项目经理部、专业公司项目经理部可参照同类项目工资标准执行，但不得高于建设公司项目经理部岗薪工资标准。
7.4 印鉴、票据、报表管理
7.4.1 财务印鉴管理要实行内部牵制制度，一个人不得同时保管全套印鉴。财务专用章、名章应由两人以上分别保管，如果管理印鉴的人员因事离岗，应将印鉴交由项目经理代管。
7.4.2 对不符合要求的会计凭证，如数字不清、印章不全、原始单据和会计凭证不符、对购买物品未经验收、未经领导批准，财务人员有权拒绝办理，并向经办人说明情况和理由。
7.4.3 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证;项目经理部所属各类发票个人不得转借、转让、代开发票，发票应由专人管理。
7.4.4 项目经理部应负责会计档案保管，对帐簿、凭证、报表妥善保管，不得遗失，更不得私自销毁，保证档案的完整性，并在工程结束后交由建设公司档案科归档。
7.4.5 项目经理部财务专用章仅限用于收取、支付本项目工程款及内部转帐，不得挪作它用。
7.4.6 项目经理部解体前，应将到银行核销帐号。
7.4.7 项目经理部解体时，项目经理应按要求及时将财务印鉴章交建设公司办公室封存并办理手续。
7.5 项目经理部会计核算处理办法
7.5.1 资产类核算处理办法会计科目。设：现金、银行存款、应收帐款、物资采购、库存物资、其它应收款等科目。
7.5.2 负债类核算处理办法会计科目。设：预收帐款、工程结算、内部往来、应付工资、应付福利费、应付帐款、其它应付款等科目。
7.5.3 成本损益类核算处理办法会计科目。设：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、工程施工、间接费用、管理费用、财务费用、本年利润等科目。
7.5.4 相关部份科目
(1) 收到业主(总包方)支付的工程预付款：
借：银行存款
贷：预收帐款----业主(总包方)
业主(总包方)抵扣预付款时：
借：预付帐款----***业主(总包方)
贷：应收帐款----***业主(总包方)
(2) 收到业主(总包方)支付的工程款和转入的材料：
借：银行存款
库存物资 (甲供材料)
贷：应收帐款----业主(总包方)
(3) 收到业主(总包方)确认的月度工程结算量：
借：应收帐款----业主(总包方)
贷：工程结算----***合同
借：工程结算----***合同
贷：内部往来----***公司 (专业公司完成产值)
应付帐款----分包单位
工程施工----合同成本----***合同
----合同毛利----***合同
发生成本时
借：工程施工----合同成本----***合同
贷：应付工资
原材料
确认收入和成本时：
借：主营业务成本
工程施工----合同毛利
贷：主营业务收入(项目经理部自行完成的产值)
(4) 项目经理部自购材料：
借：物资采购----***材料
贷：银行存款(应付帐款)
(5) 材料验收入库：
借：库存材料----***材料
贷：物资采购----***材料
(6) 各单位领用材料时：
借：内部往来----***公司 (专业公司领料时)
应付帐款----分包单位 (分包单位领料时)
合同成本----***合同一材料费 (项目经理部自行施工工程领料时)
贷：库存材料----***材料 (由项目经理部管理材料时)
(7) 项目经理部拨付工程款
借：内部往来----***公司
应付帐款----***单位
合同成本----***合同----人工费
贷：银行存款
(8) 发放工资：
借：应付工资(应发数入账)
贷：现金
其他应付款----个人养老金
个人失业金
个人医保金
个人公积金
结转工资时：
借：管理费用----工作人员工资
贷：应付工资
(9) 计提工资附加费：
借：管理费用----职工福利费
----工会经费
贷：其他应付款----工会经费
应付福利费----计提数
(10) 计提单位部分社保基金：
借：管理费用----劳动保险费----单位养老金
----劳动保险费----工伤保险费
----单位失业金
贷：其他应付款----单位缴纳养老金
----单位缴纳失业金
----工伤保险费
(11) 上交社保基金、医保基金(含单位、个人部分)：
借：其它应付款----单位缴纳养老金
----单位缴纳失业金
----工伤保险费
----个人缴纳养老金
----个人缴纳失业金
----个人缴纳医保金
应付福利费----单位医保金
贷：银行存款----***银行----***账号
(12) 项目经理部管理费用支出：
借：管理费用
贷：银行存款
现金
(13) 项目经理部核收作业队管理费：
借：内部往来----***作业队
贷：管理费用
(14) 月未结转主营业务收入
借：主营业务收入----自行完成
贷：本年利润
(15) 月末结转主营业务成本：
借：本年利润
贷：主营业务成本----自行完成
(16) 计提本月工程税金：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金----应交营业税
----应交城建税
其他应交款----教育费附加
(17) 月末结转工程税金：
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
(18) 月末结转管理费用：
借：本年利润
贷：管理费用
(19) 项目经理部零星工程：
借：应收帐款----业主(总包方)
贷：其它业务收入
发生费用时：
借：其它业务支出
贷：现金(银行存款)
业主(总包方)付款时：
借：银行存款
贷：应收帐款----业主(总包方)
列转其它业务：
借：本年利润
贷：其它业务支出
借：其它业务收入
贷：本年利润
计提其它业务税金时：
借：其它业务支出----税金及其附加
贷：应交税金----应交营业税
----应交城建税
其他应交款----教育费附加
附表一
项目经理部资金计划与实际使用情况对比表(样表)
年 月
应收工程款(元)
实收工程款(元)
欠(超)收工程款(元)
本
月 自开工
累计 本
月 自开工
累计 本
月 自开
累计
本月完成工作量
本月资金使用
项目名称
计划
实际
费用项目
计划支出
实际支出
1、人工费
2、材料费
合 计
合 计
附表二
项目经理部( )月份各作业队工程计量及付款明细表(样表)
年 月 日
序 号 作业队名称 当月核定计量额(元) 累计核定计量额(元) 作业队发生各项费用组成(元)
支付货币 供应材料费 水电费 ...... 税 金 其 它 本 月 合计 开累支付数
本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计
1、
...作业队
2、 ...作业队
...作业队
合 计
附表三
项目经理部资金收支明细表(样表)
年 月 日 单位：元
项 目 行次 本月金额 累计金额 备注
1、现金收入小计： 1
主体工程收到的现金 2
收到十九冶内部的现金 3
零星工程收到的现金 4
其它收入
2、现金支出小计： 5
付分承包商的现金 6
支付十九冶内部单位的现金 7
支付给职工及为职工支付的现金 8
支付的各种税费 9
支付的其它与工程有关的现金 10
其它支出
3、现金收支净额 11
4、资金余额： 12
(1)现金 13
(2)银行存款 14
附表四
项目经理部货币资金拨付表(样表)
年 月 日
作业队名称：
一 、项目经理部核定作业队计量额 本月 累计
二、项目经理部资金支付情况 本月 累计
(一)已支付款项
其中：1、材料
2、水电费
3、税金
4、质保金
5、应扣作业队各项管理费
6、其它
(二)剩余可支付的计量情况
项目经理(签字)：
备注：
附表五
项目经理部( )月份管理费用收支明细表(表样)
年 月 日
科 目
本 月
实际数
累计数
备 注
一、管理费当月实提数(以业主(总承包方)当月实付计量款为基数计提)
二、管理费支出数
其中：工作人员工资
职工福利费
工会经费
职工教育经费
办公费
差旅交通费
固定资产使用费
其中：修理费
折旧费
工具用具使用费
劳动保护费
劳动保险费
失业保险费
财产保险费
税金
业务招待费
坏帐损失
其它
合 计
篇2：P控股公司员工手册：财务管理
P控股公司员工手册：财务管理
1. 财务管理原则
1.1 授权管理
公司财务部、预算部对公司内的任何经济活动事项有查询权及参与建议权。
1.2 预算管理
1.2.1 公司各部门的各项经费使用均须事先制定"资金收支预算计划"，并纳入公司总体资金预算计划中，严格按所订计划实施执行;
1.2.2 公司各部门应根据部门业务需求制定出科学合理的部门预算计划，并于每个旬、月、季、年度之前上报财务部、预算部;
1.2.3 公司各部门须根据本部门业务进展情况和收支情况及时做好统计，并于每旬、月、季、年度末上报财务部、预算部。
1.3 监控管理
1.3.1 公司总经理、主管经理、财务部、预算部对公司总体资金使用和部门资金使用有监控权;
1.3.2 财务人员对本公司业务实行具体会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充;
1.3.3 财务人员发现账簿记录与实务款项不符实，应及时逐级向部门经理和公司领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理;
1.3.4 财务人员应定期会同行政部人员进行公司财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
2. 资金管理程序
2.1 集团往来资金的取得：
2.1.1 根据公司运营情况，向集团财务部报送年、季、月、旬资金使用计划;
2.1.2 往来拨款申报时间：用款期前15日。
2.2 贷款资金的取得(见财务部贷款程序)
2.3 资金支出的管理
2.3.1 内部借款要求：
2.3.1.1 企业内部借款均须填写"内部借款单"。注明现金借款或支票借款;
2.3.1.2 所有借款，无论金额大小均需总经理审批;
2.3.1.3 企业资金往来付款均须填写"资金往来申请单";
2.3.1.4 借款程序：
2.3.1.5 严格控制空白支票(限额支票)的领用，除特殊原因外，原则上不允许领用空白支票。如需领用，领用人须妥善保管，如有丢失，一切损失由领用人承担;
2.3.1.6 各部门应及时结清借款，未结算借款不能连续超过三笔，否则财务部不予受理;
2.3.1.7 备用金、借款要遵循"前账不清，后帐不立"的原则;
2.3.1.8 借款清还时间：一般业务借款在借款发生后五个工作日内清还，特殊事项借款由总经理签批清还时限;备用金借款，每年年底清理核批。
2.3.2 工程拨款
2.3.2.1 工程款审批
(1)各相关部门应每月月底根据合同要求和进度情况向预算部提供下月资金使用计划(见附表二)，由预算部进行审核，公司总经理要求各部门对下月资金使用计划进行调整批准资金使用计划;
(2)凡在资金计划内拨款，由相关部门经理填制《拨款单》(见附表)后，由预算部、财务部进行审核，并经主管经理批准后，财务部方可拨款;
(3)对计划外拨款，各责任部门应注明理由，由预算部、财务部进行审核，由主管副总经理签字，最后报总经理批准、确认后，财务部方可拨款。
2.3.2.2 拨款流程
(1)对研发中心负责的各项设计委托拨款，由研发中心填制《价款单》，报预算部及财务部审核签字，报常务副总经理批准签字后，再到财务部取款;
(2)根据工程进度情况并结合所签订的合同规定，工程及可控配套款的拨付由工程部填写工程《价款单》，注明合同编号、日期、合同造价、本次拨款数量及累计拨款数量等，由工程部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，再报常务副总经理批准签字后，最后到财务部取款;
(3)属于各专业局配套工程的，由开发部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报常务副总经理批准签字后，再到财务部取款;
(4)对与销售部有关，并由工程部负责工期、质量的工程。工程部工程款的拨付，由工程部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报主管副总经理批准签字后，再到财务部取款;
(5)对销售部直接负责的工程、销售策划及广告费用，由销售部填制《价款单》后，报预算部、财务部审核签字，并报主管副总经理批准签字后，再到财务部取款;
(6)工程项目竣工后，工程尾款的拨付由公司售后服务部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报副总经理及总经理批准签字后，再到财务部取款;
(7)每完成一次拨款后，各部门必须保存好与其相关的拨款单据并填写"拨款记录台帐"以便查对，公司定于每月月底前各相关部门相互核对拨款情况，以避免出现漏洞;
(8)公司预算部于每月月底前，汇总项目累计拨款台帐，详细注明合同造价，分项目工程结算造价，累计拨款数量及预提款数量，供公司领导及相关部门核查。
2.4 费用支出的管理
2.4.1费用说明
费用是指公司及各部门在日常经营活动中发生的差旅费、业务交际费、交通费、通讯费等开支。公司员工有义务本着合理、节约、有效的原则使用各项费用。员工的报销凭证必须真实、有效。在本制度中，费用均纳入部门费用考核范围，由财务部根据费用预算进行考核，考核结果与部门绩效考核挂钩。
2.4.2 费用管理基本原则
2.4.2.1 对各项费用实行预算管理，财务部根据公司目标利润指标作出全年费用预算，并负责总体费用预算的执行与监控;
2.4.2.2 费用预算编制本着谁支出、谁预算、谁控制的原则，责任落实到各部门。各部门将办公用品、工具书、市内出租车费、出差费、招待费、加班餐费等有关费用在年度末编制下一年度预算标准，经总经理办公会审批后，严格执行。预算的执行与准确性将纳入部门绩效考核。
2.4.3 费用审批权限
报销审批实行逐级签字制度，各项费用的审批以经办人的直接上级作为第一责任人，对费用的合理性、真实性负责，再按规定程序逐级报批。有签字权的领导因故不能履行签字职责时(如出差不在位时)，可根据需要进行必要的授权。审批权限规定如下：
(1)差旅费、出租车费、招待、礼品、加班餐费等费用支出，由本部门经理签字确认后，财务部审核相关票据，由主管经理审批后，到财务部取款。对特殊超过2000元标准且因工作需要必须发生的招待餐费、礼品及交际费用，由部门经理以书面形式在报销单中说明理由，提交主管经理及公司总经理汇同审批;
(2)部门经理的日常费用报销，由财务部审核相关票据，经主管副总经理批准后，方可报销;
(3)副总经理日常费用报销，由财务部审核相关票据，经总经理批准后，方可报销;
(4)总经理日常费用支出，由财务部审核相关票据后，方可报销。凡属于总经理日常费用支出，财务部应建立个人帐簿，以备公司董事会审核;
(5)凡购置办公用品、消耗品、汽车保险、汽车油票等费用支出由行政部统一办理，由总经理审批、报销。汽车维修费由经办人(该车司机)，事前取得行政部经理允许，事后由行政部、财务部审核，由总经理审批、报销。
2.4.4 费用报销程序
公司严格按照财务规定和标准确保对各项支出的有效管理和控制，并使签字报销程序规范、简化。报销程序如下：
2.4.5. 费用标准
2.4.5.1 办公用品及消耗品：包括日常办公用品及办公设备的消耗品如纸张、文具、计算机耗材、工具书等。此类用品由行政部统一购置，特殊情况需自行购置的，应提前请示行政部同意后方可自行购置。行政部对所购物品进行登记入帐，统一管理调配。需自行购置工具书及资料，须提前填写《图书申购表》向行政部申报，购置后由行政部登记保管;
2.4.5.2 物料及消耗品：包括清洁、洗涤用品、卫生用品等公司日常消耗品，由行政部统一购置管理;
2.4.5.3 汽车费用：为公司所属或为公司所使用车辆的汽油费、日常保养性维修费、养路费、存车费、过桥费等，对车辆的油耗状况、维修费用等由行政部进行详细登记，统一管理;
2.4.5.4 业务招待费：招待费包括因业务需要招待客户、关系单位的餐费、礼品费用等费用。原则上实报实销;
2.4.5.5 手机话费：报销标准暂定为部门经理每人每月500元，员工每人每月300元，因公出差期间的话费每人每天增加50元的通话费用(特殊情况除外);
2.4.5.6 出租车费：主要指员工因公外出发生的出租车费，规定按实际距离实报实销,节假日加班或工作日加班的员工按统一标准报销交通费;
2.4.5.8 差旅费：员工因公赴外省市办理公务时须提前按下图程序办理相关借款手续，同时享用相应差费标准(如下表)。
出差地住宿及费用参考标准如表所示：(特殊情况除外)
住宿交通费通讯费餐费
一类城市上海、广州、深圳、天津、海南其他城市200元/人*天长话费手机费200元/人*天
200元/人*天150元/人*天50元/人*天50元/人*天
单人住宿可在此标准的基础上浮50%
2.5 支票管理规定
2.5.1 主办部门或经办人因业务需要须开支票时，首先填写支票借款单，由部门经理、主管经理或总经理审批后，财务部经理审核后，到财务部领取支票，签发支票必须注明日期、收款单位、金额、用途，不准开空头支票;
2.5.2 领票人在领取支票五日内，持税务局监制的原始发票，填写费用报销单，由财务部经理审核票据，报主管经理或总经理审批后，到财务部报销。逾期不报者，及时与财务人员联系，说明原因并积极催办;
2.5.3 支票领用人应牢记支票号码，妥善保管，如因丢失支票或发票给公司造成的一切损失，均由经办人承担一切经济责任;
2.5.4 工程款拨付时，必须根据已定工程合同或协议、工程价款会签单和收款方开具的税务局监制的正式发票方可拨付工程款。无合同(或协议)、工程价款单、正式发票或签字手续不全者，不予办理拨款手续。
2.6 现金管理规定：
公司严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》。
2.6.1 为了加强现金管理，做到日清月结，准确的核对现金库存，定于每周三为现金报销日，其他时间不办理现金报销业务。报销时必须持有税务局监制的正式发票，填写费用报销单，其它的收据或白条一律拒绝报销;
2.6.2 各部门领取备用金最高限额5000元，由部门经理负责管理使用，主要用于日常费用开支。费用发生后应及时报销，垫支金额超过5000元的由本部门自行解决，每年12月31日前所有备用金要报销完毕，尚未使用完的备用金要归还结清;
2.6.3 根据工作需要，公司如遇到特殊情况需用大额款项时(超过2万元)，经办人应提前填写借款单并通知财务部，财务部积极配合及时备款，保证公司工作顺利开展。
篇3：公司销售员工作手册：财务管理
公司销售员工作手册：财务管理
第一节费用管理
1、报销程序：
1)、公司销售人员基本生活费补贴，由经理审核后发放(休假期间扣除)。
2)、浮动经费经考核审批后，由公司财务部统一划拨。
3)、招待费报销时，应注明招待对象及人数，并需经办人、负责人签字后方可报销。所有报销单据均为正式发票，收据一律无效。
4)、各销售人员费用应及时报销。在出差回公司后三日内，将原始单据按规定粘贴好后报回公司财务部。
第二节 资金管理
一、要求：
1、凡向财务部提出的各种费用申请、财务表单，应一律写明经理和经办人签名。对无签名的申请和表单，一律视为无效申请或无效报表。
2.在填写差旅费用报销单时，应填写出差时间、地点。
3.办事处应对所填报的各种报表内容的真实性、准确性负责。
二、报销注意事项
1.用报销单的附件应整齐粘贴在费用报销单背面的左上角，如附件较多应用原始凭证粘贴单，不得用信签纸粘贴，并且不得用订书机或回形针装订。
2.报销时必须由部门负责人审核、签字，方可报销。
3.用报销单及差旅费报销单上附件张数，填写时一定要在报销单据上注明。
4.填写报销单时，请用钢笔填写，不得用圆珠笔或铅笔填写。