第四人民医院内部审计工作制度

　　为加强我院财务收支以及经济活动的审计监督，严肃财经纪律，提高经济效益，促进廉政廉医建设，维护我院合法权益，保证各项工作的顺利开展，制定本制度：

　　一、医院设立内部审计小组，负责对本院财务收支的真实、合法、效益进行监督，并协助上级审计机关对医院审计。

　　二、审计小组及其工作人员在院长领导下，依照国家法律、法规和政策的规定，对本院的财务收支及其经济效益进行内部审计。审计小组及其工作人员接受上级主管部门、财政、税务审计机构的业务指导和监督。

　　三、审计工作人员应有较高的政治素质和业务素质，有较高的会计理论水平和工作经验，熟悉有关政策、法令和制度。应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。

　　四、审计小组成对下列事项进行审计监督：

　　1．财务计划、单位预算的执行和决算；

　　2．财务收支及其有关的经济活动；

　　3．医院财产物资的购置、使用和管理；

　　4．国家财政法规和部门、单位财务制度的执行；

　　5．经济效益评价；

　　6．建设项目、修缮工程的预、决算；

　　7．经济合同的签订和执行；

　　8．其他审计事项。

　　五、审计小组根据国家政策、上级审计机关和院领导的要求，确定审计工作的重点，编制审计项目计划。

　　六、审计小组确定审计事项后，应通知有关科室，有关科室应当配合好审计工作。

　　七、审计工作人员通过审查凭证、账表、查阅文件、资料，检查资金和财产，向有关人员调查取证，取得的证明材料应当有提供者的签名、盖章。

　　八、工作人员对审计事项进行审计后，提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见，应当向领导提供审计报告。

　　九、审计报告在报告院领导前应当征求有关科室的意见，有关科室应当在收到审计报告后10天内提出书面意见。

　　十、审计小组审定审计报告，对审计事项评价出具审计意见书和审计决定，有关科室必须执行和采纳。有关科室对审计结论和决定不服的，可在收到审计报告和决定之日起15日内向上一级审计机关申请复审。复审其间，原审意见和决定照常执行。

　　十一、审计小组应当检查审计意见和决定的执行情况，并建立审计档案，按规定办理。

　　十二、审计小组的职权和法律责任。

　　1．审计小组在审计过程中有下列监督检查权：

　　（１）要求财务科及有关科室报送财务预算、财务计划、决算、会计报表以及其他有关材料；

　　（２）检查财务科及有关科室相关账目、资产、检测财务会计软件、查阅相关资料，参加计财科及有关科室的相关会计核算。

　　2．违反财经法规有关责任人可依据审计法提出处理建议。

　　3．对审计工作人员，有违反审计法规规定的，按照干部管理权限，提出行政处理建议。

篇2：A有限公司内部审计制度

　　更多精品源自 制度 　　某有限公司内部审计制度

　　第一章 总则

　　第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。

　　第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。

　　第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。

　　第二章 内部审计工作机构和人员

　　第四条公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作，对董事会负责并汇报工作。

　　第五条公司设立审计部，在审计委员会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。

　　第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。

　　第七条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。

　　第八条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。

　　第九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。

　　第十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。

　　第三章 审计对象和审计范围

　　第十一条 公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。

　　第十二条 内部审计的审计范围为：

　　(一)财务收支审计

　　1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。

　　2.审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。

　　3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。

　　4.审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。

　　(二)投资及筹资审计

　　1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。

　　2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。

　　(三)内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。

　　1. 审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。

　　2.对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。

　　3.审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。

　　4.审计有关经济事项的审批程序是否健全。

　　(四)进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。

　　(五)开展各种专项审计

　　1.对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。

　　2.对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。

　　3.接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。

　　(六)完成其他内部审计任务。

　　第四章 工作权限

　　第十三条 在审计范围内，审计部的工作权限是：

　　(一)根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。

　　(二)审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。

　　(三)参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。

　　(四)对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。

　　(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向审计委员会汇报。

　　(六)根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和

　　建议。

　　(七)对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向审计委员会报告，并提出追究有关责任人的建议。

　　(八)在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。

　　第五章 工作程序

　　第十四条 内部审计工作的主要工作程序如下：

　　(一)审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司审计委员会批准后实施。

　　(二)实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案;并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。

　　(三)特殊情况下，经审计委员会批准，审计部可以进行不事先通知的审计。

　　(四)在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况,要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿。

　　(五)审计部执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工，审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间，根据工作需要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况，索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。

　　(六)对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。

　　(七)审计过程中需要进行技术鉴定的，由审计部牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。

　　(八)主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录，工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告(草稿)，审计报告(草稿)由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报公司审计委员会批准后分送总经理、财务总监和被审单位。

　　被审单位对审计报告的内容有异议的，可向审计委员会提出申诉，审计委员会应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效。

　　(九)对主要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

　　(十)审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。

　　第十五条 审计档案管理

　　审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，非经审计委员会批准，不得自行销毁。

　　第十六条 奖惩

　　(一)审计人员工作成绩显著，对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者，公司应根据公司相关规章制度予以表彰和奖励。

　　(二)审计人员违反工作守则，致使国家和公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，直至追究刑事责任。

　　(三)对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，公司应视情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律责任。

　　第六章 附则

　　第十七条 本制度由董事会制定，修改、解释权归公司董事会。

　　第十八条 本制度自20**年1月1日起执行。

篇3：某典当公司内部审计工作制度

　　某典当公司内部审计工作制度

　　第一条 为了有效防范经营风险，合法依规经营，保证典当行安全稳健运行，根据国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，结合我公司的具体情况，特制度本制度。

　　第二条 根据国家的方针政策、《典当管理办法》和公司的经营目标、规章制度，对公司的帐务收支、资金营运、会计核算及其经济活动的真实性、合法性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。

　　第三条 公司审计工作人员在董事长领导下，独立行使内部审计职权，对公司董事会负责并报告工作。

　　第四条 公司审计部门对下列事项进行审计监督：

　　(一)财务会计、现金出纳业务;

　　(二)动产质押典当业务;

　　(三)房地产抵押典当业务;

　　(四)限额内绝当物品的变卖业务;

　　(五)当金利率、综合费率的合规性;

　　(六)当票、当物管理的严密性;

　　(七)其他有关事项。

　　第五条 根据内部审计工作的需要，公司内有关业务部门应及时向审计部门提供有关计划、预算、决算、报表、文件、资料及规章制度等。

　　第六条 公司审计部门的主要职权是：

　　(一)审查与本规定第四条所列稽审事项有关的各类经济、技术资料，包括各类账册、凭证、合同、计划、报表、业务文件等。

　　(二)参加公司有关部门的业务会议。

　　(三)对审计中的有关问题，进行调查并索取证明材料。

　　(四)对审计部门进行稽审，不提供有关资料，不如实反映情况;对稽审结论、意见、建议，不按要求及时改正，屡查屡犯的部门或有关人员，经公司领导批准，可给予必要的批评和处理。

　　(五)对严格管理，遵守国家的方针政策、规章制度，无重大经济案件或工作事故，经营效果显著的单位或有关人员，要帮助总结经验，肯定成绩，加以推广。

　　(六)提出改进管理，提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经纪律行为的建议和意见。

　　第七条 公司审计部门可以根据授权，建立必要的处罚制度，处罚的方式包括：

　　(一)书面警告;

　　(二)通报批评;

　　(三)经济制裁。

　　第八条 公司内部审计工作的主要程序是：

　　(一)根据商务主管部门的要求和本公司的具体情况，拟定稽核审计项目计划，报经执行董事批准后实施。

　　(二)实施稽审项目时，一般应当事先通知被稽审部门。必要时，也可不予通知。

　　(三)对稽核审www.pmceo.com计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。稽审终结，提出稽审报告，征求被稽审部门的意见后，报送公司领导审批。经批准的稽审结论或决定，被稽审部门必须执行，并将执行结果反馈给稽审部门。必要时，稽审部门应进行后续稽审。

　　(四)被稽审部门对稽核审计结论或决定如有异议，可提请公司董事长进行复审和裁决。

　　第九条 审计部门对办理的稽核审计事项，必须建立稽核审计档案，按照规定管理。

　　第十条 根据审计工作的实际需要和本人情况，审计人员可以按照国家有关规定参加审计专业技术资格考试。

　　第十一条 审计人员必须依法办事，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。

　　第十二条 审计人员依法行使监督职权，受国家法律的保护，任何人不得以任何形式打击报复，如有违反，应依法论处。

　　第十三条 对在审计工作中做出突出成绩的稽审人员，可给予表彰。对违反本规定由公司或上级主管部门根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

　　第十四条 本规定如与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。

　　第十五条 本规定解释权属于公司。

　　第十六条 本规定自批准之日起开始实行。

　　股东签字盖章：