展览工程公司税金的说明
一.按照国家有关税法的规定，公司应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、固定资产投资方向调节税(现暂停征)、企业所得税等各项税金，并代扣代缴个人所得税。
二.营业税：
1.计税依据：当月计税收入。
2.税率：5%(属服务业收入项目)。
3.缴纳时间：按月计提，于次月10日前申报并缴纳税款。
4.会计处理：
(1)计提：借：营业税金及附加
贷：应交税金-营业税
(2)缴纳：借：应交税金-营业税
贷：银行存款
三.城市维护建设税：
1.计税依据：营业税税额。
2.税率：7%。
3.缴纳时间：按月计提，于次月10日前申报并缴纳。
4.会计处理公司派出的纯劳务人员，国外伙食开支标准由公司根据所在国家地区的具体条件，另行规定。
(1)计提：借：营业税金及附加
贷：应交税金-城市维护建设税
(2)缴纳：借：应交税金-城市维护建设税
贷：银行存款
四.教育费附加：
1.计税依据：营业税税额。
2.税率：3%。
3.缴纳时间：按月计提，于次月10日前申报并缴纳。
4.会计处理：
(1)计提：借：营业税金及附加
贷：其他应交款-教育费附加
(2)缴纳：借：其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
五.个人所得税：
(一)工资、薪金收入所得：
1.计税依据：集团公司职工以及有劳动合同的长期临时工的工资薪金收入，减除非纳税项目(养老保险、住房公积金、失业保险等)，再减除费用1000元后的收入所得。
2.税率：按照个人所得税法规定的超额累进税率，税率为5%～45%。
3.缴纳时间：按月计算，于次月7日前申报并缴纳。
按照税法规定，此项税款应由职工个人负担。为便于税款的计算缴纳，由公司进行代扣代缴。
4.会计处理：借：应交税金-职工个人所得税
应交税金-临时工个人所得税
贷：银行存款
(二)劳务报酬所得：
1.计税依据：劳务报酬所得(是指个人与被服务单位未建立劳动合同，没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得)。
2.税率：
(1)每次取得劳务报酬所得不超过1000元的(含1000元)，按税率3%全额计税。
(2)每次取得劳务报酬所得1000元以上的，按税法规定计算纳税：每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过5万元的部分加征十成。
3.缴纳时间：同上。
4.会计处理：借：应交税金-劳务人员个人所得税
贷：银行存款
六.城镇土地使用税：
1.计税依据：土地面积。
2.税率：
(1)展览中心院内土地，属三级土地，税率为6元/平方米/年。
(2)大兴土地面积22,742平方米，属五级土地，税率为1元/平方米/年。
1.缴纳时间：全年的税款分2次申报缴纳 - 4月15日、10月15日。
2.会计处理：借：管理费用-税金
贷：银行存款
七.房产税：
1.计税依据：房产原值×70%。
2.税率：1.2% / 年。
3.缴纳时间：全年的税款分2次申报缴纳 - 4月15日、10月15日。
4.会计处理：借：管理费用-税金
贷：银行存款
八.车船使用税：
1.计税依据：公司名下的各种车辆。
2.税率：定额税率。
(1)10座以下的乘人汽车：200元/辆/年;
(2)11～30座的乘人汽车：250元/辆/年;
(3)31座以上的乘人汽车：300元/辆/年;
(4)货车：60元/吨/年
3.交纳时间：每年的1月1～15日内，申报并缴纳全年的税款。
4.会计处理： 借：管理费用-税金
贷：银行存款
5.每年年初，需由公司综合部以及使用车辆的相关部门负责统计车辆情况，报公司财务部门，以便于税款缴纳的及时、准确。税款缴纳后，各车辆的使用部门需将《税讫》标志贴在机动车挡风玻璃右上角。
九.印花税：
1.计税依据：公司书立、使用、领受的具有法律效力的凭证。
2.税率：
(1)财产租赁合同：按租赁金额的1‰贴花;
(2)
建筑安装工程承包合同：按承包金额的0.3‰贴花;
(3)借款合同：按借款金额的0.05‰贴花;
(4)营业账簿、权利许可证照：按件贴花5元(记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计增加金额0.5‰贴花)。
3.缴纳时间：季度终了后10日内，申报并缴纳税款。
4.会计处理： 借：管理费用-税金
贷：银行存款
十.固定资产投资方向调节税：(现已暂时停征)
1.计税依据：固定资产投资项目实际完成的投资额。
2.税率：0%、5%、10%、15%、30%五档税率。
3.缴纳时间：在收到授权机关批准的年度固定资产投资计划或其他建设文件30日内，办理纳税申报手续。
4.会计处理：借：固定资产
贷：银行存款
十一.企业所得税：
1.计税依据：应纳税所得额，即收入总额-准予扣除项目金额
2.税率：33%。
3.缴纳时间：按月预缴，年终汇算清缴。于次月的15日内申报并缴纳，年终于次年的45日内汇算清缴。
4.会计处理：
(1)计提：借：所得税
贷：应交税金-所得税
(2)缴纳：借：应交税金-所得税
贷：银行存款
十二.以上二～十项税款，需在税法规定的申报期限内，向地税局办理税款申报;第十一项税款，向国税局办理税款申报。
篇2：a公司收入税金岗岗位职责
公司收入税金岗岗位职责
1.审查建设合同收款业务发票、凭证、文件;
2.编制或审核有关记账凭证;
3.复核业务收入统计分析表;
4.各项税金的计算申报、退补账务处理和有关税务统计事项;
5.其他由会计核算处处长指定及自行发展的工作。