公司税务(财务)岗工作流程
(一)抄税
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票--→与销售核算岗核对收入金额--→整理并装订发票存根--→打印《发票使用明细表》并按月装订成册--→6日前去税务局抄税
注：
(1)办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。
(2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%。
(3)增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。
(4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。
(5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。
(二)抵扣
收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联--→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证--→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联--→与财务系统核对当月进项税额--→装订抵扣联--→打印抵扣联清单并装订成册
注：
(1)计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。
(2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。
(三)申报税款
每月10日前填写各类税款申报表--→传主管岗审核--→财务部长签章--→申报--→登记税票--→申报表归类保存
注：
(1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。
(2)填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出**税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。
(3)各类税款申报金额以相关税法为依据。
(4)领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。
(5)全年申报表应按税种分类装订成册。
(四)代办出口退税相关手续
复印开给出口贸易单位发票记账联--→填写出**税申报表--→传主管岗审核--→财务部长盖章--→申报--→登记税票
(五)税款交纳
1、申报月度资金计划
月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金--→填写月度资金计划表--→财务部长审核
2、税款缴纳
填写付款审批单--→财务部长审批--→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续--→登记资金计划表--→签收出纳传来的银行进账回执--→在税票登记本中注销相应的税票--→编制凭证
(1)完税
借：应交税金--增值税-已交本年税金/出**税/未交增值税
-所得税-企业所得税/个人所得税
-城建税
其他应交款-教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金
贷：银行存款
(2)划卡
借：银行存款-国税卡/地税卡
贷：银行存款
(3)从卡中完税
借：应交税金(明细同上)
贷：银行存款-国税卡/地税卡
(4)签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证--→填写付款审批单--→财务部长签字--→传出纳岗缴款--→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根--→编制记账凭证
借：管理费用--公积金A*50%
其他应付款--公积金A*50%
贷：银行存款A--→登记公积金辅助账后传主管岗复核
(5)养老金
签收出纳传来的养老金缴纳凭证--→编制记账凭证
借：管理费用--劳保-养老金A*25/(25+4)
其
他应付款A*4/(25+4)
贷：银行存款A--→传主管岗复核
注：
(1)向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。
(2)编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。
(六)发票的领购及使用
根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证--→财务部长盖章--→去税务局购买--→登记所购票据--→存保险柜--→登记发放情况--→领用人签名--→编制当月票据领用情况表
注：(1)及时购买所需的票据，随时满足领用需求。
(2)票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。
(3)领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。
(七)管理性工作
1、随时与地税国税征管员保持联系。
2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。
3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。
4、积极清理以前年度欠税情况。
5、协助开票岗完成相关工作。
(八)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
十、内部审计岗工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统--→查验签发支票登记簿与签发支票存根--→抽验资金收付款凭证--→核实收入货币资金收款收据--→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表--→检查不相容职务划分情况--→检查货币资金收付凭证管理--→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2)内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统--→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统--→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统--→审查存货管理制度--→抽查盘点记录--→评价存货内部控制系统
(3)实质性审查
①材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同--→审查材料的验收入库情况--→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确--→审查在途材料--→审查材料采购的账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日
③材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
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、应收账款审计
(1)审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
(2)内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统--→检查不相容职责的划分--→验证期末余额的合理性--→抽查客户账龄分析表--→审查销货折扣与收款的合理性--→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续--→评价应收款项内部控制系统
(3)实质性审查
①应收账款的审查
取得应收款明细表--→发出询证应收账款--→分析询证函及应收账款余额--→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值--→审查坏账准备金的提取与使用
②应收票据的审查
取得应收票据分析表--→清点库存应收票据--→询证应收票据--→对应收票据发生和收回的审查--→对票据贴现的审查--→分析评价应收票据的可兑现程度
4、固定资产审计
(1)审计目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
(2)内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统--→验证固定资产的新增手续--→验证固定资产的退废手续--→抽验固定资产验收报告--→检查固定资产账、卡的设置情况--→评价固定资产内部控制系统
(2)实质性审查
①固定资产入账价值的审查
②固定资产增加与减少的审查
③固定资产折旧的审查
④固定资产结存的审查
⑤在建工程审查
(二)、收入、成本与费用审计
1、主营业务收入审计
(1)审计目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
(2)内部控制系统的测试
了解并描述内部控制系统--→测试销售计划--→审查销货合同--→检查岗位职责的执行--→测试销货制度的执行--→评价主营业务收入的内部控制系统
(3)实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势--→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性--→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对--→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现
③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查--→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确--→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期--→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误
④销售退回、折让及折扣的审查
销货退回的审查--→销货退回的合理性--→退回批准手续的性--→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查--→折扣和折让的合理性--→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性--→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。
2、产品成本审计
(1)审计目标
证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
(2)内部控制系统的测试
调查了解并描述产品成本的内部控制系统--→审查产品成本计划--→审查产品成本管理责任制的执行--→审查成本基础工作--→评价产品成本内部控制系统
(3)实质性审查
①产品成本开支范围合规性的审查
②直接材料费的审查
直接材料耗用量的审查--→直接材料计价的审查--→直接材料费用分配的审查
③直接人工费的审查
审查直接人工费的真实性--→审查工资结算的正确性--→审查工资分配的正确性--→审查职工福利费计提及分配的正确性--→审查直接人工费账务处理的正确性
④制造费用的真实性
审查制造费用的真实性--→审查制造费用项目的合规性--→审查制造费用会计处理的正确性
⑤辅助生产费用的审查
审查辅助生产费用的归集--→审查辅助生产费用的分配
; ⑥在产品成本的审查
审查在产品结存量--→审查在产品的计价方法
⑦产成品成本的审查
审查产成品数量--→审查产品成本的计算
3、费用审计
(1)审计目标
证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性
(2)内部控制系统的测试
了解并描述费用内部控制系统--→索取并审查费用计划、预算及执行情况--→抽取有关凭证、检查费用审批手续--→检查费用账户的设置、登记及凭证保管--→评价费用内部控制系统
(3)实质性审查
分析主要费用的变动趋势--→审查费用开支的真实性与合规性--→核查期间费用的截止日期--→审查费用会计处理的正确性
(三)、利润审计
1、审计目标
证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确
2、内部控制系统的测试
了解描述利润的内部控制系统--→审查利润计划--→审查岗位责任制的执行--→查验会计处理程序--→评价利润内部控制系统
3、实质性审查
(1)产品销售利润的审查
审查产品销售利润的合规性--→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定
审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性--→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则--→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。
(2)其他销售利润的审查
①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性--→审查材料销售手续的合规性--→审查材料销售账务处理的正确性
②审查技术转让收入
审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证--→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认--→审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。
③固定资产出租收入的审查
审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同--→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理--→审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账--→审查固定资产出租合同的执行情况
④审查其他业务支出的真实性
⑤审查其他业务支出账务处理的正确性
(3)投资净收益的审查
审查投资收益的真实性--→审查投资收益账务处理的正确性
(4)营业外收支的审查
①营业外收入的审查
审查营业外收入的合法性--→审查营业外收入数额的正确性--→审核营业外收入账务处理的正确性
②营业外支出的审查
审查营业外支出的合规性--→审查营业外支出数额的正确性--→审查营业外支出账务处理的正确性
(5)利润总额的审查
在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。
(6)净利润的审查
审查所得税征收范围--→审查所得税的计税依据--→审查所得税率和税额的计算--→审查所得税的减免--→审查所得税会计处理
(四)管理性工作
1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。
2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。
(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
篇2：北京市关于进一步简化税务登记工作的通知（2003）
京地税征〔20**〕683号
各区、县地方税务局、各分局,市局各业务处室:
为进一步简化工作手续,提高工作效率,为纳税人提供便捷服务,现结合新系统的启用,就进一步简化税务登记工作的有关事项通知如下,请依照执行。
一、关于《税务登记表》的使用和归档问题
新系统实行“核准制”和“报审制”结合的税务登记管理制度。
(一)在办理税务登记环节,实行报审制的纳税人只填写一份《税务登记表》,并提交税务登记窗口录机、打印税务登记证。
(二)实行核准制的纳税人办理税务登记时,只需提供工商执照或政府有关部门批准字号,以及需税务机关核准的信息,税务登记窗口人员录机后打印一份《税务登记表》,经纳税人核对无误后签字盖章、打印税务登记证。
(三)上述《税务登记表》做为唯一的纸质税务档案资料,由主管税务机关(税务所)负责保管,并按照我局税务档案管理的要求归档。原《北京市地方税务局税务登记管理暂行办法》(京地税征〔1996〕263号)第七章、三十三条中《税务登记表》一式三份的相关规定同时废止。
二、从20**年起,市局将实行正常申报纳税人税务登记证免检制度。各单位应通过网络信息资源共享,取代手工验证,加强日常管理和纳税服务,提高管理水平。
三、各单位接此通知后要及时做好对内、对外的宣传辅导工作。执行中如遇问题,请及时报告市局。
二ОО三年十二月三十日
篇3：地产公司税务记帐员岗位工作职责
地产公司税务记帐员岗位职责
1、严格执行公司财务管理规章制度，以《会计核算制度》为核算原则，具体负责公司各项税务的申报、 缴纳与清算工作。
2、根据税务部门有关规定，具体办理公司的税务变更、年检、验证和销售发票购买等工作。
3、按公司有关规定为其它部门提供所需财务资料的查询等。及时提供对税务部门按要求报送资料（报表 ）。
4、及时收集和了解税务部门有关新的政策法规。
5、建立和采用网上报税方式。
6、加强与税务部门的沟通和互动，搞好公共关系。
7、协助会计编制有关财务表单。
8、定期向经理提交上述业务的各种财务信息和统计报表。
9、完成部门经理交办的其他各项工作。